日本政府近日公布「2026年稅制改正大綱」，其中最受加密產業矚目的措施之一，是大幅調整加密貨幣收益的課稅方式。未來加密資產投資所得將改採20 %的分離課稅稅率，與股票與投資信託看齊，正式終結長年最高達 55 %的重稅局面。
日本加密貨幣税率曾為全球最高
目前在日本，加密貨幣收益被歸類為「雜項所得」，需併入個人綜合所得稅計算 (來源： Japan Handbook) 。在最高稅級下，包含地方稅在內，投資人實際稅負可高達 55 %，被視為全球主要經濟體中最嚴苛的加密貨幣課稅制度之一。這種制度不僅讓高資產投資人卻步，也導致不少日本加密貨幣新創與交易量流向海外。
日本政府計劃將加密貨幣納入新的監管框架
此次改革方案獲得政府高層與金融監管機構支持，核心目標在於活絡國內加密市場、吸引資金回流，並提升日本在 Web3 與區塊鏈產業的國際競爭力。根據日經新聞報導，政府計畫將加密貨幣納入新的獨立稅制框架，不再以雜項所得方式課稅，而是比照金融商品處理。
熟悉加密稅制趨勢的 finoject 執行長三根公博 Kimihiro Mine 表示，加密貨幣被正式納入修訂後的金融工具及交易法，政府一方面強化投資人保護機制，一方面也藉由稅負合理化，降低一般民眾參與門檻，為市場帶來結構性轉變。
新制度僅開放給特定加密資產
不過，這項稅改並非適用於所有虛擬資產。報導指出，新制度僅涵蓋由登記在金融工具業務經營者名冊中的企業所經營的「特定加密資產」。市場普遍認為，比特幣 BTC、以太坊 ETH 等主流幣種有高度機率被納入，但具體定義與業務條件仍有待監管機關進一步說明。
值得注意的是，改革同時引入虧損結轉制度，允許加密貨幣交易虧損自 2026 年起向後結轉三年抵扣，這也是日本過去加密稅制中長期欠缺的重要機制，被視為向成熟金融市場靠攏的重要一步。(來源：Ernst & Young Tax Co. ）
回顧日本的加密貨幣課稅歷史，早在 2017 年比特幣被承認為合法支付手段後，政府便迅速加強監管，但在稅制設計上相對保守，導致「合規但不友善」的市場環境。多年來，業界與投資人持續呼籲改革，指出高稅負不僅未能有效保護投資人，反而抑制創新。
隨著全球多國陸續放寬或明確化加密資產稅制，日本近年也開始調整政策方向。除了稅改，日本已允許設立包含加密貨幣的投資信託，並推出首支 XRP交易所交易基金（ETF），未來還計畫推出更多以特定加密資產為標的的 ETF 。
若稅改如期實施，日本不僅可擺脫「高稅嚇退資金」的陰影，還有望在清晰監管與合規制度的加持下，躍升為亞洲加密金融的重要樞紐。
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