CARF thực thi tại chỗ, liệu người dân Trung Quốc sở hữu tài sản mã hóa có bị truy thu thuế không?

Viết bài: FinTax

Cơ chế ảnh hưởng cơ bản của CARF

Khi CARF được thúc đẩy, khả năng các cơ quan thuế của các quốc gia thu thập thông tin về tài sản mã hóa ở nước ngoài sẽ được nâng cao rõ rệt.

CARF không tạo ra quy tắc thuế mới, mà thông qua trao đổi thông tin tự động, giúp các cơ quan thuế nhận diện được thu nhập từ tài sản mã hóa của cư dân thuế trong nước tại nước ngoài.

Trên nền tảng minh bạch thông tin, việc bổ sung thuế đối với các khoản thu nhập chưa khai báo và thực thi pháp luật có thể trở thành thông lệ.

Đối với các quốc gia đã cam kết tham gia CARF và ban hành luật pháp thực thi, thông tin về tài khoản và giao dịch tài sản mã hóa của cư dân thuế tại các sàn giao dịch nước ngoài sẽ được trao đổi qua cơ chế CARF giữa các cơ quan thuế của các quốc gia. Các cơ quan thuế có thể dựa vào đó để so sánh tình hình khai báo thuế, xử phạt các hành vi khai báo thiếu hoặc không khai báo.

Các quốc gia đã tham gia CARF: Thông tin minh bạch có thể bị truy xuất sau này

Lấy ví dụ tại Vương quốc Anh, từ năm 2026, Anh đã yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ tài sản mã hóa trong nước thu thập có hệ thống dữ liệu giao dịch của người dùng để kiểm tra thuế. Cơ quan thuế và hải quan Anh (HMRC) đã rõ ràng tuyên bố sẽ sử dụng dữ liệu liên quan để đối chiếu chéo hồ sơ khai thuế cá nhân, nếu phát hiện các khoản thu nhập từ tài sản mã hóa chưa được khai báo theo pháp luật, sẽ truy thu thuế và phạt tiền.

Trong các khu vực pháp lý như vậy, một khi thông tin giao dịch tài sản mã hóa qua CARF được đưa vào tầm nhìn của cơ quan thuế, rủi ro bị truy thu thuế đối với các khoản thu nhập mã hóa chưa khai báo trong quá khứ là hiện thực.

Điểm rủi ro chính: Chuyển đổi tài sản mã hóa thành tiền pháp định

Hiện tại, Trung Quốc đại lục chưa tham gia CARF, các cơ quan thuế trong nước trong thời gian ngắn sẽ không thể tự động lấy được thông tin về các tài khoản tài sản mã hóa của cư dân Trung Quốc tại các sàn giao dịch nước ngoài qua CARF. Trong bối cảnh chính sách hiện hành không thay đổi, chỉ vì sở hữu tài sản mã hóa ở nước ngoài mà bị phát hiện và truy thu thuế trực tiếp từ phía cơ quan thuế trong nước là rủi ro tương đối thấp.

Tuy nhiên, nhận định này chỉ đúng trong phạm vi tài sản mã hóa còn nằm trong hệ thống mã hóa. Một khi tài sản mã hóa được đổi thành tiền pháp định và chuyển vào tài khoản ngân hàng hoặc hệ thống tài khoản tài chính khác, rủi ro sẽ thay đổi.

Từ năm 2018, Trung Quốc đại lục đã triển khai toàn diện CRS và hợp tác trao đổi tự động thông tin tài khoản tài chính với nhiều khu vực pháp lý. Trong khuôn khổ CRS, cơ quan thuế Trung Quốc đã có tiền lệ thực thi thực tế trong việc truy thu thuế dựa trên thông tin tài khoản tài chính ở nước ngoài.

Vì vậy, ngay cả khi Trung Quốc đại lục chưa tham gia CARF, khi tài sản mã hóa được chuyển đổi thành tiền qua các sàn giao dịch nước ngoài và lưu trữ trong tài khoản tài chính, thông tin liên quan vẫn có khả năng được truyền về cơ quan thuế trong nước qua CRS hoặc các kênh khác.

Các kênh thông tin thuế khác tồn tại thực tế

Trong khuôn khổ các hiệp định thuế và cơ chế hợp tác thực thi hiện có, các cơ quan thuế của các quốc gia có thể phối hợp qua các vụ điều tra cá nhân, trao đổi thông tin liên quan đến người nộp thuế cụ thể.

Nếu trong quá trình thực thi pháp luật, các cơ quan thuế của các quốc gia khác phát hiện các hành vi trốn thuế lớn hoặc giao dịch vi phạm pháp luật liên quan đến cư dân Trung Quốc, các manh mối liên quan cũng có thể được cung cấp cho phía Trung Quốc qua cơ chế song phương.