CARF впроваджено, чи буде китайським мешканцям, які володіють криптоактивами, стягнуто податки?

作者：FinTax

CARF的基本影響 логіка

Зі впровадженням CARF можливості податкових органів країн отримувати інформацію про закордонні криптоактиви значно покращаться.

CARF не створює податкові правила, а забезпечує автоматичний обмін інформацією, що дозволяє податковим органам ідентифікувати доходи від криптоактивів, отримані резидентами країни за кордоном.

На основі прозорості інформації, повернення несплаченої податкової заборгованості та застосування правових заходів щодо неподачі звітів можуть стати звичайною практикою.

Для країн, які вже приєдналися до CARF та прийняли відповідне законодавство, інформація про рахунки та транзакції з криптоактивами на закордонних біржах, що належать податковим резидентам, буде обмінюватися між податковими органами країн через механізм CARF. Це дозволить порівнювати дані податкових декларацій та застосовувати санкції у разі недоподання або заниження доходів.

Країни, що вже приєдналися до CARF: прозорість інформації може бути використана для ретроспективного контролю

Наприклад, у Великій Британії з 2026 року місцеві постачальники послуг у сфері криптоактивів зобов’язані систематично збирати дані про транзакції користувачів для податкових перевірок. Податкова служба Великої Британії (HMRC) вже заявила, що використовуватиме ці дані для крос-перевірки з податковими деклараціями громадян. У разі виявлення невідповідностей або несплаченої податкової на криптоактиви, буде застосовано відповідні заходи, включаючи стягнення податків і штрафи.

У таких юрисдикціях, якщо інформація про криптоактиви через CARF потрапить до податкових органів, існує реальний ризик ретроспективного оподаткування неврахованих закордонних доходів у криптоформаті.

Ключові ризики: конвертація криптоактивів у фіатні гроші

Китайська Народна Республіка наразі не приєдналася до CARF, тому короткостроково податкові органи не зможуть автоматично отримувати інформацію про рахунки китайських резидентів у закордонних біржах через CARF. За умови збереження чинної політики, ризик того, що внутрішні податкові органи виявлять і стягнуть податки лише через пряме виявлення володіння криптоактивами за кордоном, є відносно низьким.

Однак ця оцінка справедлива лише для випадків, коли криптоактиви залишаються у криптовалютній системі. Як тільки вони конвертуються у фіатні гроші і потрапляють до банківських або інших фінансових рахунків, ризики змінюються.

З 2018 року Китай повністю впровадив CRS і співпрацює з кількома юрисдикціями щодо автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки. У рамках CRS у китайських податкових органів вже є досвід застосування практики стягнення податків на основі інформації про закордонні фінансові рахунки.

Отже, навіть якщо Китай ще не приєднався до CARF, криптоактиви, що конвертуються у фіат і зберігаються на закордонних біржах або у фінансових рахунках, можуть бути передані до внутрішніх податкових органів через CRS або інші канали.

Реальність існування інших каналів отримання податкової інформації

За наявності податкових договорів та механізмів співпраці у сфері правового застосування, податкові органи країн можуть через індивідуальні розслідування обмінюватися інформацією про конкретних платників податків.

Якщо іноземні податкові органи під час перевірки виявлять великі ухилення від сплати податків або незаконні транзакції, що стосуються громадян Китаю, відповідні дані можуть бути передані китайській стороні через двосторонні механізми.