CARF การดำเนินการในประเทศ ชาวจีนที่ถือครองสินทรัพย์ดิจิทัลจะถูกเรียกเก็บภาษีคืนหรือไม่?

เขียนโดย: FinTax

กลไกผลกระทบพื้นฐานของ CARF

เมื่อมีการดำเนินการของ CARF ความสามารถของหน่วยงานภาษีในแต่ละประเทศในการเข้าถึงข้อมูลสินทรัพย์ดิจิทัลข้ามประเทศจะเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ

CARF ไม่ได้สร้างกฎภาษีใหม่ แต่เป็นการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ ทำให้หน่วยงานภาษีสามารถระบุรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ผู้เสียภาษีในประเทศได้รับจากต่างประเทศ

บนพื้นฐานของความโปร่งใสของข้อมูล การชำระภาษีเพิ่มเติมและการบังคับใช้กฎหมายกับรายได้ที่ไม่ได้แจ้งอาจกลายเป็นแนวปฏิบัติปกติ

สำหรับประเทศที่ได้ให้คำมั่นว่าจะเข้าร่วม CARF และได้ออกกฎหมายบังคับใช้แล้ว ข้อมูลบัญชีและการทำธุรกรรมของผู้เสียภาษีในตลาดแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ดิจิทัลในต่างประเทศ จะถูกแลกเปลี่ยนระหว่างหน่วยงานภาษีของแต่ละประเทศผ่านกลไก CARF หน่วยงานภาษีสามารถเปรียบเทียบข้อมูลการยื่นภาษีของผู้เสียภาษีและดำเนินการลงโทษในกรณีที่มีการรายงานผิดพลาดหรือการรายงานน้อยเกินไป

ประเทศที่ได้เข้าร่วม CARF: ข้อมูลโปร่งใสสามารถถูกย้อนกลับได้

ตัวอย่างเช่น สหราชอาณาจักร ตั้งแต่ปี 2026 เป็นต้นมา ได้กำหนดให้ผู้ให้บริการสินทรัพย์ดิจิทัลในประเทศเก็บรวบรวมข้อมูลการทำธุรกรรมของผู้ใช้เป็นระบบ เพื่อการตรวจสอบภาษี สำนักงานสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักร (HMRC) ได้แสดงความชัดเจนว่าจะใช้ข้อมูลดังกล่าวในการเปรียบเทียบกับบันทึกการยื่นภาษีของบุคคล หากพบว่ามีรายได้จากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ไม่ได้รายงานตามกฎหมาย จะดำเนินการเรียกเก็บภาษีและปรับเงินตามกฎหมาย

ในเขตอำนาจศาลดังกล่าว เมื่อข้อมูลการทำธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่สายตาของหน่วยงานภาษีผ่านกลไก CARF โอกาสที่รายได้จากต่างประเทศที่ไม่ได้รายงานในอดีตจะถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังมีความเป็นจริงสูง

จุดเสี่ยงสำคัญ: การแปลงสินทรัพย์ดิจิทัลเป็นเงินสด

จีนแผ่นดินใหญ่ในปัจจุบันยังไม่ได้เข้าร่วม CARF หน่วยงานภาษีในระยะสั้นไม่สามารถเข้าถึงข้อมูลบัญชีสินทรัพย์ดิจิทัลของผู้พักอาศัยจีนในตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศโดยอัตโนมัติได้ หากนโยบายปัจจุบันยังคงอยู่ ความเสี่ยงที่หน่วยงานภาษีในประเทศจะตรวจพบและเรียกเก็บภาษีจากสินทรัพย์ดิจิทัลที่ถือครองในต่างประเทศโดยตรงก็มีน้อย

แต่การวินิจฉัยนี้จำกัดอยู่ที่สินทรัพย์ดิจิทัลที่ยังคงอยู่ในระบบเข้ารหัสเท่านั้น หากสินทรัพย์ดิจิทัลถูกแลกเปลี่ยนเป็นเงิน fiat และเข้าสู่บัญชีธนาคารหรือระบบบัญชีการเงินอื่น ๆ ความเสี่ยงจะเปลี่ยนไป

ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นมา จีนได้ดำเนินการบังคับใช้ CRS อย่างเต็มรูปแบบและได้ดำเนินการแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีการเงินอัตโนมัติกับหลายเขตอำนาจศาล ภายใต้กรอบ CRS หน่วยงานภาษีของจีนมีตัวอย่างการบังคับใช้จริงในการเรียกเก็บภาษีจากข้อมูลบัญชีการเงินต่างประเทศแล้ว

ดังนั้น แม้จีนแผ่นดินใหญ่ยังไม่ได้เข้าร่วม CARF หากสินทรัพย์ดิจิทัลถูกแปลงเป็นเงินในต่างประเทศผ่านตลาดแลกเปลี่ยนต่างประเทศและเก็บไว้ในบัญชีการเงิน ข้อมูลที่เกี่ยวข้องก็ยังอาจถูกส่งกลับมายังหน่วยงานภาษีในประเทศผ่าน CRS หรือช่องทางอื่น ๆ

ช่องทางข้อมูลภาษีอื่น ๆ ที่มีอยู่ในความเป็นจริง

ภายใต้ข้อตกลงภาษีและกลไกความร่วมมือด้านการบังคับใช้กฎหมายในปัจจุบัน หน่วยงานภาษีของแต่ละประเทศสามารถทำงานร่วมกันในการสอบสวนกรณีเฉพาะและแลกเปลี่ยนข้อมูลเกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้อง

หากหน่วยงานภาษีของประเทศอื่นพบการหลีกเลี่ยงภาษีจำนวนมากหรือธุรกรรมผิดกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับพลเมืองจีนในระหว่างการบังคับใช้กฎหมาย ข้อมูลเบาะแสเหล่านั้นก็อาจถูกส่งต่อให้กับฝ่ายจีนผ่านกลไบสองฝ่าย