Большой красивый законопроект о налоговых льготах для семей: обновления и изменения

H&R Block

20 августа 2025 г. 6 мин чтения

В этой статье:

HRB +3.24%

Законопроект «Большой красивый закон» (OBBBA), принятый в июле 2025 года, включает масштабные изменения в налоговых льготах для семей. Для семей это означает увеличение некоторых налоговых кредитов, новые возможности для сбережений и расширение права на существующие льготы. Эти изменения могут повлиять на сумму, которую вы должны заплатить или получите обратно при налоговой отчетности.

В H&R Block мы готовы помочь вам понять, как эти изменения повлияют на вас. Мы расскажем, как «Большой красивый закон» изменяет налоговый кредит на ребенка 2025 года, налоговый кредит на усыновление, план 529, налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами, а также вводит новые счета Trump для сбережений.

В этой статье мы рассмотрим изменения, которые важны для семей, включая:

• увеличение налогового кредита на ребенка
• постоянное закрепление другого налогового кредита для иждивенцев
• новый возвратный компонент налогового кредита на усыновление
• план 529
• счета Trump для сбережений

Налоговый кредит на ребенка предоставляет финансовую поддержку семьям с детьми. Его также называют налоговым кредитом Trump на ребенка 2025 года.

Что изменилось?

Вы могли видеть в новостях, что в рамках «Большого красивого закона» произошли изменения в налоговом кредите на ребенка. В частности, он увеличен на 200 долларов для расширения налоговых сбережений американских семей.

Какова сумма налогового кредита на ребенка в 2025 году? — Теперь налоговый кредит на ребенка составляет 2200 долларов за каждого ребенка, по сравнению с 2000 долларами, с учетом изменений от OBBBA.

Подробнее о налоговом кредите на ребенка 2025 года и далее:

• порог выхода из действия кредита на ребенка в 2025 году составляет 200 000 долларов для одиноких налогоплательщиков и 400 000 долларов для совместных деклараций. Эти пороги останутся в силе и в 2026 году.
• кредит будет ежегодно корректироваться с учетом инфляции, начиная с 2026 года.
• для получения кредита потребуется ваш номер социального страхования (или номер вашего супруга при совместной подаче) и номер соответствующего ребенка.

Как повлияет на вас закон «Большой красивый закон»?

Посмотрите разбор ключевых изменений, внесенных законом «Большой красивый закон» (OBBBA).

Обзор налоговых реформ OBBBA

Другой налоговый кредит для иждивенцев

Семьи, у которых есть иждивенцы, не подходящие под критерии налогового кредита на ребенка — например, старшие дети, родители или другие взрослые родственники — все равно могут иметь право на другой налоговый кредит для иждивенцев.

• сумма в 500 долларов теперь является постоянной — ранее она могла истечь.
• кредит остается невозвратным, то есть он может снизить налоговую обязанность до нуля, но не приведет к возврату, если сумма кредита превышает налоговые обязательства.
• OBBBA фиксирует сумму кредита, исключая ежегодную корректировку по инфляции.

Расширение плана 529 и связанные с образованием положения

Планы 529 — это налоговые сберегательные счета, которые родители и студенты могут использовать для оплаты образовательных расходов. OBBBA расширяет возможности использования средств плана 529 для покрытия дополнительных сценариев и расходов.

Что изменилось?

• OBBBA расширяет использование средств для оплаты неучебных расходов, таких как книги, онлайн-учебные материалы и услуги репетиторов для начальной и средней школы. Эта поправка вступает в силу с 2025 года.
• Закон теперь позволяет использовать средства плана 529 для оплаты дополнительных поствузовских расходов, таких как обучение, сборы, книги, материалы и оборудование для сертификационных программ (например, тестовые сборы для получения колледжных сертификатов или курсы повышения квалификации). Эта поправка вступает в силу с 2025 года.
• Вы можете снимать до 20 000 долларов в год со счета 529 для оплаты расходов на начальную и среднюю школу (по сравнению с предыдущими 10 000 долларами). Эта поправка вступает в силу с 2026 года.

Изменения в налоговых кредитах, связанных с образованием

Начиная с 2026 года, для получения налоговых кредитов American Opportunity и Lifetime Learning, а также для исключения по списанию студенческих кредитов потребуется номер социального страхования (SSN).

Кредит на уход за детьми и иждивенцами — 2026 год и далее

Этот налоговый кредит — еще одна важная льгота для семей. Он покрывает часть расходов на уход за детьми до 13 лет или за иждивенцами, которые не могут заботиться о себе.

Что изменилось?

OBBBA вносит некоторые изменения в налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами. Начиная с 2026 года, вы можете претендовать на возврат до 50% от соответствующих расходов, но сумма расходов для расчета кредита остается прежней — 3000 долларов (один ребенок) или 6000 долларов (два и более ребенка).

Кроме того, пороги снижения ставки по доходу (от вашего скорректированного валового дохода) теперь выше, чем раньше. Например:

Для одиноких налогоплательщиков с AGI:

• От 0 до 15 000 долларов — ставка 50%.
• От 15 000 до 45 000 долларов — ставка снижается с 50% до 35%.
• От 45 000 до 75 000 долларов — ставка 35%.
• От 75 000 до 105 000 долларов — ставка снижается с 35% до 20%.
• Свыше 105 000 долларов — ставка 20%.

Для совместных деклараций с AGI:

• От 0 до 15 000 долларов — ставка 50%.
• От 15 000 до 45 000 долларов — ставка снижается с 50% до 35%.
• От 45 000 до 150 000 долларов — ставка 35%.
• От 150 000 до 210 000 долларов — ставка снижается с 35% до 20%.
• Свыше 210 000 долларов — ставка 20%.

Кредит по-прежнему составляет до 50% от расходов в 3000 долларов на одного ребенка или 6000 долларов на двух и более детей.

Налоговый кредит на усыновление (2025 и далее)

Кредит на усыновление уменьшает налоговые обязательства на сумму, равную стоимости усыновления.

Что изменилось?

OBBBA делает налоговый кредит на усыновление в 2025 году и далее частично возвратным, до 5000 долларов. Ранее он был невозвратным, то есть мог снизить налог до нуля, но не давал возврата.

Новый закон позволяет большему числу семей воспользоваться этим кредитом и делает усыновление более доступным с финансовой точки зрения.

Общая сумма кредита остается до 17 280 долларов в 2025 году.

Счета Trump для сбережений

OBBBA вводит счета Trump Child Savings Account — новые сберегательные счета для детей до 18 лет.

Что такое счета Trump? Это налоговые сберегательные счета, предназначенные для того, чтобы дать новорожденным и детям финансовый старт и стимулировать ранние сбережения на будущее ребенка.

Что нового?

• Лимит взноса — 5000 долларов за налоговый год (с последующей корректировкой на инфляцию после 2027 года) до достижения 18 лет. После 18 лет правила взносов такие же, как у традиционных IRA.
• Новые счета, скорее всего, будут работать как традиционные IRA с особыми правилами до достижения 18 лет. Это доверительный счет, где бенефициаром является несовершеннолетний.
• Для детей, рожденных между 2025 и 2028 годами, являющихся гражданами США и у которых есть действительный номер социального страхования родителей, федеральное правительство сделает однократный взнос в размере 1000 долларов на счет Trump.

Получите помощь в понимании налоговых изменений, влияющих на родителей и семьи

Понимание изменений в налоговом законодательстве, таких как в рамках закона «Большой красивый закон», может быть сложным — но вам не нужно делать это в одиночку. В H&R Block мы готовы помочь вам понять, как налоговые кредиты на ребенка 2025 года, налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами и другие налоговые обновления повлияют на вашу декларацию.

Будь то подача через налогового специалиста или онлайн через H&R Block, вы можете быть уверены, что мы добьемся для вас максимального возврата.

Условия и политика конфиденциальности

Панель управления конфиденциальностью

Подробнее