Прибыль и убытки — это отчет о прибылях и убытках, который инвесторы должны знать

Отчет о прибылях и убытках или отчет о финансовых результатах — это документ, который предприниматели и инвесторы должны регулярно отслеживать, потому что он показывает, может ли ваш бизнес приносить прибыль. В этой статье мы подробно расскажем, что такое profit and loss и почему он важен для ваших бизнес-решений.

Что такое отчет о прибылях и убытках и почему он важен

Profit and loss statement (P&L), или «отчет о финансовых результатах», — это финансовый отчет, который рассказывает о событиях в вашем бизнесе за определенный период времени: от полученных доходов, расходов до прибыли или убытка.

Этот отчет важен для управления бизнесом, потому что он позволяет руководству и инвесторам видеть общую картину эффективности получения прибыли предприятия. Кроме того, он помогает принимать решения о том, какие стратегии нужно корректировать, чтобы обеспечить устойчивый рост бизнеса в будущем.

Основная формула: от доходов к чистой прибыли

Ключ к пониманию profit and loss — это простая формула: Общий доход минус общие расходы равно прибыль (или убыток).

При более детальном рассмотрении отчета о прибылях и убытках есть несколько этапов расчетов:

Доходы от продаж и услуг — это наличные или начисленные суммы, полученные бизнесом от продажи товаров или услуг, являющиеся основным источником дохода большинства предприятий.

Себестоимость продаж (COGS) — это стоимость сырья, труда и всех расходов на производство товаров. Вычтя эту сумму из доходов от продаж, получаем валовую прибыль (Gross Profit).

Прочие доходы, такие как проценты по банковским вкладам, арендная плата или дивиденды, включаются в расчет. А расходы на продажу и административные расходы (зарплаты, офисные расходы, маркетинг) вычитаются. В результате получаем EBIT (прибыль до учета финансовых расходов и налогов).

После вычета финансовых расходов, таких как проценты по займам, получаем EBT (прибыль до налогообложения), а после уплаты налогов — чистую прибыль (Net Income), которая является конечным доходом компании.

Что рассказывают разные уровни прибыли

Просмотр только чистой прибыли недостаточен, потому что каждый уровень прибыли показывает разные аспекты:

Валовая прибыль показывает, насколько бизнес может устанавливать цену выше себестоимости. Если валовая маржа низкая, это может означать высокие издержки или сильную конкуренцию по ценам.

Операционная прибыль (EBIT) отражает эффективность основной деятельности без учета влияния финансирования или инвестиций. Если операционная прибыль снижается, это указывает на проблемы в управлении текущими расходами.

Чистая прибыль — это итоговая сумма, которую реально получает владелец бизнеса после всех расходов, и она показывает, способен ли бизнес действительно зарабатывать прибыль.

Два формата отчета о прибылях и убытках

Формат отчета (Report Form) — структурирован по уровням сверху вниз, показывая доходы, расходы и чистую прибыль. Легко читается и сразу понятен, подходит для внешней отчетности.

Бухгалтерский формат (Account Form) — разделяет страницу на левую сторону (расходы) и правую (доходы), в виде T-отчета, что позволяет легко сравнивать показатели. Обычно более надежен и принят регулирующими органами.

Оба формата дают одинаковую информацию, различие лишь в порядке представления. Выбор зависит от целей и задач использования отчета.

Почему важно анализировать Profit and Loss и как это делать

Хороший анализ P&L начинается с проверки периода, который он охватывает — это может быть месяц, квартал или год. Далее сравнивают доходы и расходы, чтобы определить прибыль или убыток.

Например, по данным отчета о прибылях и убытках Банка Таиланда за 2022 год чистая прибыль составила 191 077 634 015 бат, доходы — от процентов, прибыли от продажи инвестиций, комиссий и других источников, а расходы — по процентам, зарплатам и прочим статьям.

Помимо анализа отчета о прибылях и убытках, инвесторы должны учитывать и другие факторы: характер бизнеса, качество руководства, технологические возможности, потенциал роста и состояние отрасли.

Понимание отчета о прибылях и убытках — это базовый навык для инвесторов и руководителей, потому что он дает важную информацию для оценки финансового здоровья бизнеса и помогает планировать стратегию для дальнейшего эффективного роста.