Child and Dependent Care Credit: Что это и кто имеет право

H&R Block

11 ноября 2024 г. 9 мин чтения

Если вы родитель или опекун маленьких детей, инвалидных иждивенцев или супруга с инвалидностью, обратите внимание — вы можете иметь право на специальный налоговый кредит, используемый для возмещения расходов на уход за детьми и иждивенцами. Он называется налоговым кредитом на уход за детьми и иждивенцами (CDCC), и вы можете вернуть часть потраченных на эти расходы денег, заявив его.

Узнайте больше об этом ценном налоговом кредите и его нюансах здесь.

Сколько стоит налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами?

В настоящее время налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами составляет от 20% до 35% от квалифицированных расходов. Процент зависит от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Максимальная сумма квалифицированных расходов для получения кредита составляет:

• 3000 долларов для одного иждивенца
• 6000 долларов для двух и более иждивенцев

Процент кредита снижается в зависимости от вашего AGI. Позже в этом разделе мы расскажем, как рассчитать сумму возможного кредита.

Подайте заявку через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн-заявка

Обратитесь к налоговому специалисту

Требования для получения налогового кредита на уход за детьми/иждивенцами

В зависимости от вашего отношения к лицу, которое дает право на получение кредита, вы можете считать его «налоговым кредитом на уход за детьми» или «налоговым кредитом на уход за иждивенцами», но официальное название — «Кредит на уход за детьми и иждивенцами».

Что нужно знать, чтобы претендовать на этот ценный налоговый кредит:

Если вы в браке, обычно вы и ваш супруг подаете совместную налоговую декларацию (MFJ). См. исключения в разделе о квалифицированных лицах ниже — вы также можете претендовать на кредит, если ваш статус подачи — одинокий, глава семьи (HOH) или квалифицированный выживший супруг.

Вы оплачиваете уход, чтобы вы (и ваш супруг, если вы в браке) могли работать или искать работу.

У вас есть заработанный доход. Если вы в браке и живете вместе, оба должны иметь заработанный доход. Однако, если один из супругов инвалид или учится на дневном отделении не менее пяти месяцев в году, IRS присваивает этому супругу:

Лучшую из двух сумм: 250 долларов или фактический доход за месяц для одного иждивенца, или

Лучшую из двух сумм: 500 долларов или фактический доход за месяц для двух и более иждивенцев

Вы и лицо(лица), за которыми ухаживаете, живете в одном доме более половины года.

Лицо, предоставляющее уход, не может быть:

Вашим супругом

Родителем вашего квалифицированного ребенка

Лицом, которого вы можете заявить как иждивенца

Если уход за ребенком осуществляет сам ребенок, он:

Должен быть старше 19 лет

Не может быть вашим иждивенцем

Если вы в браке, но не подаете совместную декларацию с супругом, вы можете претендовать на кредит, если вы «считаетесь незамужним», то есть:

Вы оплатили более половины расходов на содержание дома за год. И вы, и квалифицированный ребенок или иждивенец должны проживать в одном доме более половины налогового года.

Ваш супруг не проживал в одном доме в последние шесть месяцев налогового года — даже ни одной ночи.

Кто имеет право на налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами?

Чтобы претендовать на налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами по квалифицированным расходам, вы должны оплачивать уход за одним или несколькими квалифицированными лицами. (См. раздел о квалифицированных расходах ниже.)

Квалифицированные лица включают:

Иждивенца, являющегося квалифицированным ребенком младше 13 лет при оплате ухода (этот возраст не применяется к ребенку с инвалидностью). Обычно вы должны иметь возможность заявить этого ребенка как иждивенца, чтобы получить кредит. Однако есть исключение для детей разведенных или раздельных родителей. В таких случаях ребенок считается квалифицированным ребенком опекуна для целей этого кредита. Это может применяться даже если не опекун заявляет ребенка как иждивенца.

Супруга или иждивенец любого возраста, который соответствует обоим этим критериям: *
Физически или умственно неспособен заботиться о себе *
Имеет тот же основной дом, что и вы, когда оплачивается уход

Квалифицированные расходы на уход за детьми и иждивенцами

Квалифицированные расходы на уход за ребенком или иждивенцем — это те, которые вы несете во время работы (или поиска работы). Они должны быть связаны с благополучием и защитой, включая:

Расходы на уход вне вашего дома. Если квалифицированное лицо получает уход в центре по уходу за иждивенцами, например, в детском саду, центр должен соответствовать всем соответствующим законам штата и местным законам. Центр по уходу за иждивенцами — это тот, который ухаживает за более чем шести людьми за плату. Летний лагерь подходит.

Расходы на уход дома, такие как: *
Приготовление пищи *
Легкая работа по дому, связанная с уходом за лицом *
Платежи поставщику ухода за предоставление ухода

Если поставщик ухода — домашний работник, валовая зарплата за квалифицированные услуги, плюс ваша часть налогов: *
Социальное обеспечение *
Medicare *
Федеральные налоги на безработицу *
Другие налоги с заработной платы *
Питание и проживание для работника, предоставляющего услуги

Что не считается квалифицированными расходами для кредита на уход за детьми и иждивенцами?

К сожалению, эти расходы не подходят для получения кредита:

Транспортные расходы до и после детского сада

Расходы на ночной лагерь (дневной лагерь может подходить)

Расходы на обучение ребенка в детском саду или выше

Стоимость программ до- или после школы может подходить, если программа предназначена для ухода за ребенком. Образовательные расходы ниже уровня детского сада подходят, если их нельзя отделить от расходов на уход. (Хороший пример — ясли.)

Как заявить налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами

К счастью, для получения этого кредита вам нужно заполнить всего одну дополнительную налоговую форму при подаче декларации. Заполните форму 2441: Расходы на уход за детьми и иждивенцами и приложите ее к форме 1040, чтобы заявить налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами.

При заявлении CDCC в налоговой декларации потребуется указать информацию о поставщике ухода, включая его имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика.

Подайте заявку через H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Онлайн-заявка

Обратитесь к налоговому специалисту

Налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами vs. налоговый кредит на ребенка

Оба эти федеральных кредита помогают работающим семьям с маленькими детьми, и с похожими названиями неудивительно, что их часто путают. Налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами предназначен для поддержки семей, чтобы компенсировать расходы, связанные с уходом за детьми или иждивенцем с инвалидностью. Это кредит, предоставляемый налогоплательщикам, которые платят за уход за детьми или иждивенцами. Налоговый кредит на ребенка (CTC) — это отдельный кредит, который помогает снизить общие расходы на воспитание ребенка.

Еще одно отличие — налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами не является возвратным, то есть сумма кредита не может превышать ваш налоговый обязательство. Однако налоговый кредит на ребенка может быть частично возвратным, до 1700 долларов в 2025 году.

Дополнительные преимущества от работодателя в дополнение к CDCC

Некоторые работодатели предоставляют льготы по уходу за детьми, на которые вы можете претендовать дополнительно к налоговому кредиту на уход за детьми и иждивенцами. Такие льготы могут включать:

Уход за детьми сотрудников на территории компании

Прямые выплаты третьей стороне — поставщику ухода

Счета, предназначенные для расходов на уход за детьми (см. объяснение гибких счетов ниже)

Льготы от работодателя исключаются из дохода до 5000 долларов (2500 долларов, если вы подаете отдельно и не считаете себя незамужним). Если ваши льготы превышают эту сумму, работодатель укажет излишек свыше 5000 долларов как облагаемый налогом доход в строке 1 формы W-2. Если сумма меньше, она исключается из дохода. Например, Саманта получает на территории компании уход за детьми летом на сумму 3500 долларов. Поскольку эта сумма ниже 5000 долларов, она исключается из дохода и не указывается в форме W-2.

Гибкие счета для расходов (FSA)

Некоторые работодатели предлагают планы раздела 125. Их также называют кафетерийскими планами или гибкими счетами (FSA). Они позволяют сотрудникам уменьшить свою зарплату для получения одного или нескольких налоговых льгот. Вы можете использовать обычные гибкие счета для оплаты расходов на уход за детьми или медицинских расходов.

Налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами: заполнение налоговой декларации

Ваша форма W-2, строка 10, покажет сумму льгот по уходу за детьми и иждивенцами, предоставленных работодателем. Вы не можете использовать расходы, оплаченные или возмещенные этими льготами, для получения налогового кредита на уход за детьми и иждивенцами. Начинайте с максимальной допустимой суммы расходов ($3000 для одного иждивенца или $6000 для двух и более). Вычтите сумму в строке 10 из общей суммы расходов. Затем рассчитывайте кредит по оставшимся расходам.

Когда в вашей форме W-2 указаны льготы по уходу за иждивенцами, необходимо заполнить форму 2441 (форма 1040), часть III. Это требуется даже если вы не претендуете на налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами.

Расчет возможного кредита по CDCC

Чтобы рассчитать потенциальную сумму кредита, вам понадобятся следующие данные:

Общая сумма квалифицированных расходов на уход

Количество квалифицированных лиц

Ваш заработанный доход за год (и вашего супруга, если вы в браке)

Ваш скорректированный валовой доход — он определяет процент, который нужно умножить на ваши расходы, чтобы получить сумму кредита.

Допустим, вы потратили 6000 долларов на уход за двумя квалифицированными лицами и получили 5000 долларов льгот по уходу от работодателя — включая прямые возмещения или взносы в FSA. Тогда остается только 1000 долларов для расчета кредита, при условии, что ваш AGI (или AGI вашего супруга, если вы в браке) превышает 1000 долларов. Вот пример расчета:

Расходы на уход за двумя детьми: 6000 долларов

Максимально допустимые расходы для двух лиц: 6000 долларов

Вычитая льготы: – 5000 долларов

Квалифицированные расходы: 1000 долларов

Ваш AGI: 24000 долларов

Соответствующий процент по AGI: 30%

Итоговая сумма кредита: 1000 x 0,30 = 300 долларов

Если у вас только один квалифицированный ребенок и те же расходы, вы не сможете претендовать на кредит, потому что сумма льгот превышает допустимый лимит расходов для одного ребенка.

Расходы на уход за ребенком: 6000 долларов

Максимально допустимые расходы для одного ребенка: 3000 долларов

Вычитая льготы: – 5000 долларов

Ограничение по расходам для CDCC: 0 долларов

Могу ли я получить налоговый вычет за уход за детьми?

Нет, налоговых вычетов за уход за детьми для физических лиц не предусмотрено — только кредит. Однако вы можете иметь право на другие кредиты или вычеты. Чтобы узнать больше, прочитайте о наиболее распространенных налоговых кредитах.

Заявите налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами и другие кредиты через H&R Block

Если вы считаете, что имеете право на налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами или другие налоговые кредиты, такие как налоговый кредит на заработанный доход (EITC), обратитесь за помощью! Будь то консультация у нашего налогового специалиста или онлайн-подача, мы поможем вам максимально увеличить возврат налогов.