¿Se impondrán impuestos a los residentes chinos que posean activos criptográficos bajo la implementación de CARF?

Escribir artículo: FinTax

La lógica básica del impacto de CARF

Con el avance de CARF, la capacidad de las autoridades fiscales de diferentes países para obtener información sobre activos criptográficos en el extranjero se verá significativamente mejorada.

CARF no crea reglas fiscales, sino que mediante el intercambio automático de información, permite a las autoridades fiscales identificar los ingresos por activos criptográficos obtenidos por residentes fiscales en el extranjero.

Sobre la base de la transparencia de la información, la recuperación de impuestos y la aplicación de la ley en casos de ingresos no declarados podrían convertirse en una práctica habitual.

Para los países que ya han prometido unirse a CARF y han legislado en consecuencia, la información sobre cuentas y transacciones de activos criptográficos en exchanges en el extranjero de los residentes fiscales será intercambiada entre las autoridades fiscales de diferentes países a través del mecanismo CARF. Las autoridades fiscales podrán comparar esta información con las declaraciones de impuestos y sancionar las omisiones o declaraciones incorrectas.

Países que ya se han unido a CARF: la transparencia de la información puede ser retroactiva

Tomando como ejemplo el Reino Unido, desde 2026, se requiere que los proveedores de servicios de activos criptográficos locales recopilen sistemáticamente los datos de transacciones de los usuarios para fines de verificación fiscal. La HM Revenue & Customs (HMRC) ha declarado que utilizará estos datos para cruzar información con los registros de declaración de impuestos de los individuos. Si se detectan ganancias no declaradas de activos criptográficos, se procederá a la recaudación de impuestos y a la imposición de multas.

En jurisdicciones de este tipo, una vez que la información de transacciones de activos criptográficos entra en la vista de las autoridades fiscales a través de CARF, existe un riesgo real de que las ganancias no declaradas en el extranjero puedan ser gravadas retroactivamente.

Punto clave de riesgo: conversión de activos criptográficos en efectivo

Actualmente, China continental aún no ha participado en CARF, por lo que las autoridades fiscales no pueden obtener automáticamente información sobre las cuentas de activos criptográficos en exchanges en el extranjero de los residentes chinos a través de CARF en el corto plazo. Bajo las políticas actuales, el riesgo de que las autoridades fiscales nacionales detecten y reclamen impuestos directamente solo por la tenencia de activos criptográficos en el extranjero es relativamente bajo.

Pero esta evaluación se limita a los activos criptográficos que permanecen en el sistema criptográfico. Una vez que los activos criptográficos se convierten en moneda fiduciaria y entran en cuentas bancarias u otros sistemas financieros, el riesgo cambia.

Desde 2018, China continental ha implementado completamente CRS y ha llevado a cabo intercambios automáticos de información de cuentas financieras con varias jurisdicciones. Bajo el marco de CRS, las autoridades fiscales chinas ya tienen precedentes prácticos de recuperar impuestos mediante la información de cuentas financieras en el extranjero.

Por lo tanto, incluso si China continental aún no participa en CARF, una vez que los activos criptográficos se convierten en efectivo a través de exchanges en el extranjero y se almacenan en cuentas financieras, la información relevante aún puede ser transmitida a las autoridades fiscales nacionales a través de CRS u otros canales.

Existencia real de otros canales de información fiscal

Bajo los acuerdos fiscales existentes y los mecanismos de cooperación en la aplicación de la ley, las autoridades fiscales de diferentes países pueden colaborar mediante investigaciones de casos específicos para intercambiar información fiscal de contribuyentes particulares.

Si las autoridades fiscales de otros países descubren en el proceso de aplicación de la ley que un residente chino está involucrado en evasión fiscal de gran escala o transacciones ilegales, estas pistas también pueden ser proporcionadas a China a través de mecanismos bilaterales.