一项伟大而美丽的法案（OBBBA）更新及其他家庭相关变更

H&R Block

2025年8月20日 6分钟阅读

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2025年7月通过的“伟大而美丽的法案”（OBBBA）包含对以家庭为中心的税收优惠的全面变革。对于家庭来说，OBBBA意味着某些税收抵免的增加、新的储蓄机会以及现有福利的资格扩展。这些变化可能会影响你在报税时应缴的税款或退还的金额。

在H&R Block，我们在这里帮助你了解这些变化如何影响你。我们将介绍“伟大而美丽的法案”如何修改2025年的儿童税收抵免、收养税收抵免、529计划、儿童和受抚养人照料抵免，以及启动新的特朗普储蓄账户。

在这篇文章中，我们将涵盖家庭需要了解的变化，包括：

• 儿童税收抵免的增加
• 其他受抚养人抵免现已永久化
• 新的可退还部分的收养税收抵免
• 529账户计划
• 特朗普储蓄账户

儿童税收抵免为有子女的家庭提供经济支持。你可能也听说过，这被称为2025年的特朗普儿童税收抵免。

有什么变化？

你可能在头条新闻中看到，随着“伟大而美丽的法案”，儿童税收抵免发生了变化。具体来说，它增加了200美元，以扩大美国家庭的税收节省。

2025年的儿童税收抵免金额是多少？——随着OBBBA的变化，儿童税收抵免现在为每个子女2200美元，高于之前的2000美元。

关于2025年及以后儿童税收抵免的更多细节：

• 2025年的儿童税收抵免的逐步取消门槛为单身申报者20万美元，已婚共同申报者40万美元。这一门槛将持续到2026年。
• 2026年起，抵免额将每年根据通货膨胀进行调整。
• 申报抵免时，需提供你的社会安全号码（或配偶的号码，如果是已婚共同申报）以及符合条件的子女的号码。

“伟大而美丽的法案”将如何影响你？

查看“伟大而美丽的法案”中的关键变化细节。

审查OBBBA税收改革变更

其他受抚养人抵免

拥有不符合儿童税收抵免资格的受抚养人的家庭——如年长的子女、父母或其他成年亲属——仍可能有资格获得“其他受抚养人抵免”。

• 500美元的抵免现已永久化——此前曾有到期限制。
• 该抵免仍为非可退还，即可以减少你的税负至零，但如果抵免超过应缴税款，则不会退还差额。
• OBBBA修正了抵免金额，未来几年不再进行通货膨胀调整。

529计划扩展及教育相关条款

529计划是一种税收优惠的储蓄账户，家长和学生可以用来支付教育费用。OBBBA扩展了529计划资金的使用范围，以涵盖更多场景和金额。

变化内容：

• OBBBA扩大了529计划用于非学费合格支出的范围，包括书籍、在线学习材料和辅导费。这一变化自2025年起生效。
• 现在允许529计划支付额外的高等教育费用，如学费、杂费、书籍、用品和认证项目的设备（如大学认证考试费或继续教育费）。此变化自2025年起生效。
• 你可以每年从529计划中提取最多20,000美元，用于支付K-12教育费用（高于之前的10,000美元）。此变化自2026年起生效。

与教育相关的抵免变更

从2026年起，申领美国机会抵免（American Opportunity Credit）和终身学习抵免（Lifetime Learning Credit）以及学生贷款债务取消豁免时，需提供社会安全号码（SSN）。

儿童和受抚养人照料抵免——2026年及以后

儿童和受抚养人照料抵免是家庭的另一项重要税收抵免。它覆盖13岁以下儿童或无法自理的受抚养人的部分托儿费用。

有什么变化？

OBBBA对儿童和受抚养人照料抵免的某些内容进行了调整。从2026年起，你最多可以申领符合条件支出的50%，但用于计算抵免的支出金额保持在3000美元（单个子女）或6000美元（两个或更多子女）。

此外，收入门槛的逐步减少范围提高了（基于调整后总收入）。例如：

对于单身申报者的调整后总收入（AGI）：

• 0至15000美元，抵免比例为50%
• 15000至45000美元，抵免比例从50%逐步降至35%
• 45000至75000美元，抵免比例为35%
• 75000至105000美元，抵免比例从35%逐步降至20%
• 超过105000美元，抵免比例为20%

对于已婚共同申报者的AGI：

• 0至15000美元，抵免比例为50%
• 15000至45000美元，抵免比例从50%逐步降至35%
• 45000至150000美元，抵免比例为35%
• 150000至210000美元，抵免比例从35%逐步降至20%
• 超过210000美元，抵免比例为20%

该抵免仍可抵扣最多50%的支出，金额为3000美元（一个子女）或6000美元（两个或更多子女）。

收养税收抵免（2025年及以后）

收养抵免可以按美元对美元减少收养家庭的税负。

有什么变化？

OBBBA使2025年及以后年度的收养税收抵免部分可退还，最高可达5000美元。此前，该抵免为非可退还，即可以减少应缴税款至零，但不能获得退税。

新法律允许更多家庭受益于该抵免，也使收养变得更具经济可行性。

2025年的总抵免额度仍为17280美元。

特朗普储蓄账户

OBBBA引入了特朗普儿童储蓄账户，这是一种面向18岁以下儿童的新型储蓄账户。

什么是特朗普账户？特朗普账户是具有税收优惠的储蓄账户，旨在为新生儿和儿童提供财务起点，鼓励早期储蓄，为孩子的未来做准备。

有什么新内容？

• 贡献上限为每个税年5000美元（2027年后将根据通胀调整），直到孩子满18岁。当孩子满18岁后，贡献规则与传统IRA相同。
• 新账户可能类似于传统IRA，具有特殊规则，适用于未满18岁的受益人。该账户为托管信托账户，受益人为未成年人。
• 对于2025年至2028年出生、为美国公民且父母拥有有效社会安全号码的婴儿，联邦政府将一次性向特朗普储蓄账户提供1000美元的贡献。

帮助应对影响父母和家庭的税务变更

应对“伟大而美丽的法案”中的税法变更可能令人不知所措——但你不必独自面对。在H&R Block，我们在这里帮助你了解2025年儿童税收抵免、儿童和受抚养人照料抵免以及其他税务更新如何影响你的申报。

无论你选择聘请税务专业人士还是使用H&R Block在线申报，我们都能确保帮你拿到最大退税。

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