儿童税收抵免：今年的运作方式及资格条件

H&R Block

2025年11月19日 14分钟阅读

儿童税收抵免是一项由数百万父母申报的宝贵税收优惠，旨在抵消养育子女的相关成本。

2025年的儿童税收抵免每个符合条件的子女最高可享受2200美元的抵免，适用于2026年申报的税表，而2024年的儿童税收抵免为2000美元，依据《一项伟大而美丽的法案》（OBBBA）中的新规定。

在本文中，我们将详细介绍儿童税收抵免和额外儿童税收抵免的所有细节，并解答“儿童税收抵免金额是多少？”等问题。

继续阅读，了解这一受欢迎的税收抵免的全部信息。

• 谁有资格获得儿童税收抵免

• 额外儿童税收抵免

• 如何申报2025年IRS儿童税收抵免

• 2025年儿童税收抵免常见问题

你知道吗？每五个符合条件的纳税人中，就有一个错失平均2700美元的抵免。不要错过，利用H&R Block的免费二次审查，发现属于你的资金，甚至包括去年的。

儿童税收抵免2025年是什么？

简单来说，儿童税收抵免（CTC）是针对符合条件的家庭，拥有17岁以下受抚养子女的税收抵免。申领此抵免可以帮助你逐美元降低税单——根据你欠税的多少，它甚至可能将你的应缴税款降至零。

像许多税收优惠一样，你必须满足一定条件才能在每个税务年度申领儿童税收抵免。这些条件包括关于受抚养子女的细节、你与子女的关系以及你的收入情况。我们将在下文详细介绍谁有资格获得儿童税收抵免。

儿童税收抵免是否可退还？

儿童税收抵免本身不是可退还的抵免。但相关的抵免，称为“额外儿童税收抵免”，是可退还的。本文涵盖儿童税收抵免和额外儿童税收抵免的相关细节，主要要点如下：

• 非退还型儿童税收抵免可以将你的税额降低至零。如果你的抵免金额高于你所欠的税款，你不能将剩余部分作为退税拿回，但你可能有资格获得额外儿童税收抵免。

• 如果你仍有部分儿童税收抵免未用完，并且有收入，退还型的额外儿童税收抵免将开始生效，具体如下说明。

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2025年儿童税收抵免金额是多少？

2025年的税务（即2026年申报的税表）中，IRS儿童税收抵免每个符合条件的受抚养子女最高可享受2200美元。如果你的收入在调整后总收入门槛（见下文收入逐步减少信息）以下，你可以申领全部金额。

继续阅读  

退还型额外儿童税收抵免（ACTC）每个符合条件的子女最高可达1700美元。

2024年与2025年儿童税收抵免更新

2025年7月，《儿童税收抵免大而美丽法案》成为法律，增加了抵免的最高额度。

以下是两年的最高额度回顾：

2024年儿童税收抵免——最高2000美元

2025年儿童税收抵免——最高2200美元

值得注意的是，根据《一项伟大而美丽的法案》的新规则，儿童税收抵免的价值将根据通货膨胀进行指数调整。自2018年以来，ACTC已进行通胀调整。

谁有资格获得儿童税收抵免？收入限制、受抚养人和特殊情况

符合儿童税收抵免资格不仅仅是家中有子女那么简单。实际上，有八个条件或“测试”必须满足，子女才能被视为“你的符合条件的子女”。

让我们详细了解这些条件：

**年龄**：子女在税务年度结束时必须未满17岁。

**受抚养人身份**：子女必须在你的税表上被允许作为受抚养人。

**关系**：子女必须是你的亲生子、继子、兄弟姐妹，或你的子女、继子、兄弟姐妹的后代。* 还包括由授权安置机构安置在你家中的寄养子女。

**公民身份**：子女必须是以下之一：美国公民、美国国民或美国居民。

**经济支持**：子女提供的经济支持不得超过自己支持总额的一半。

**居住**：子女在税务年度内与你共同居住超过一半时间。对于离婚或分居的父母，有例外情况，子女可能与另一方父母共同居住超过一半时间，但你仍可能申领子女。

**申报状态**：子女不得提交联合申报，除非他们仅为申领预扣税或估算税款退还而提交。

**社会安全号码（SSN）**：你的符合条件的子女必须拥有有效的SSN，且在申报截止日期前发放，且必须用于在美国工作。

除了这些条件外，你还必须拥有在美国工作的有效SSN（或你的配偶，如果你们共同申报），并且你的收入必须在一定阈值以下，否则抵免会逐步减少。继续阅读，了解逐步减少的具体机制。

*包括收养子女。收养子女的父母也可以了解收养税收抵免。

儿童税收抵免的收入限制与逐步减少

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儿童税收抵免的金额会随着你的调整后总收入（MAGI）增加而变化。实际上，一旦超过某个阈值，抵免金额就会减少或逐步取消。

每超过1000美元（或其部分），抵免金额会减少50美元，具体如下：

单身、户主、分开申报或已婚分开申报的收入超过200,000美元

已婚共同申报（或符合条件的幸存配偶）收入超过400,000美元

随着OBBBA的变化，这些阈值现在已成为永久性规定。

对于此抵免，你的MAGI是你的调整后总收入（AGI）加上排除的外国收入、排除的外国住房成本、扣除的外国住房支出，以及在美属萨摩亚和波多黎各的真实居民的排除收入。

额外儿童税收抵免

额外儿童税收抵免（ACTC）是儿童税收抵免的可退还部分。如果你的税负非常低，ACTC可能成为一种额外的税收优惠。如果你完全不欠税，申报可能看似没有益处，但实际上，申报并申请可退还的ACTC可能会带来好处。

这就是可退还与非退还税收抵免的区别所在。申领ACTC意味着你可能会拿回钱。2025年，符合条件的子女每人最高可获得1700美元的退还部分。

2025年额外儿童税收抵免的申领条件

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适用于儿童税收抵免的相同条件也适用于额外儿童税收抵免。更重要的是，你的劳动收入必须超过2500美元才能符合资格。ACTC等于你超过2500美元门槛的劳动收入的15%。最大ACTC为剩余的儿童税收抵免（在将税款减至零后）或每个符合条件子女1700美元，以较小者为准。

如果你有三个或更多符合条件的子女，可以申领一项退还的税收抵免，金额为你支付的超过劳动所得税抵免（EIC）的社会保障和医疗保险税的净额，如果这会带来更高的抵免。

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儿童税收抵免会自动包含在我的申报中吗？

不，儿童税收抵免不会自动包含在你的申报中。但如果你符合条件，可以每年在1040表格上申领。

以下部分介绍如何申领儿童税收抵免。

如何申报2025年IRS儿童税收抵免——逐步指南

**确认资格——**要符合儿童税收抵免（CTC），每个子女必须符合年龄、关系、居住支持、公民身份，并拥有有效的SSN。详见上文。

**准备所需文件——**确保你拥有每个子女的SSN、显示你收入的表格（W-2、1099）以及前一年的税务申报表（如适用）。

**填写IRS表格：** 首先使用Schedule 8812计算你有资格获得的儿童税收抵免/额外儿童税收抵免的金额。

**申报你的税务——**在截止日期前（TaxDeadlineLong）电子申报或邮寄申报，并将Schedule 8812附在你的1040表格上。

如何在没有注册会计师或税务专业人士的情况下申领儿童税收抵免

你无需与注册会计师或税务专业人士合作，也可以自己操作，使用H&R Block在线申领抵免并申报。

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何时可以收到儿童税收抵免的退税

如果你选择电子申报并选择直接存款，IRS通常在21天内发放退税。

但如果你的申报有遗漏或错误，可能需要额外审查。建议仔细核对申报内容，以避免延长处理时间。此外，从2025年起，IRS将逐步取消纸质支票，改为通过新流程提供纸质退税支票，若选择纸质支票，可能会延长收到时间，也可能遇到邮寄时间更长的问题。

注意：法律规定，IRS必须在2月中旬之前冻结包含劳动所得税抵免或额外儿童税收抵免的退税。此外，你不能将联邦儿童税收抵免的任何部分结转到未来的税务年度。

儿童税收抵免常见问题

仍有关于儿童税收抵免的问题？请查阅我们的常见问题，获取关于儿童税收抵免最新动态和其他相关细节。

如果我离婚或共同抚养，是否符合儿童税收抵免资格？

是的，如果你们共同抚养，仍可符合资格，但两人不能在同一年为同一子女申领抵免。许多父母会轮流申领，每隔一年申领一次。

不过，如果父母之间有符合条件的协议，非监护父母可以申领子女，前提是监护父母提供签署的Form 8332。离婚判决或其他协议不足以让非监护父母申领子女。

如果申报状态为“已婚分开申报”，父母也可以申领CTC或ACTC。

了解IRS关于申领受抚养人的规则。

如果我失业并领取福利，是否还能申领儿童税收抵免？

领取失业救济金不会使你失去申领儿童税收抵免的资格。但由于此抵免会减少你应缴的税款，你必须有一定的应税收入才能申领。

如果你的税负（2025年的应缴税款）低于2200美元，你将无法使用全部抵免金额。如果你的失业救济金是唯一收入来源，或今年收入大幅减少，可能无法全部申领。但如果你有足够的劳动收入，仍可能申领额外儿童税收抵免。

其他税收抵免也可能受到失业的影响。你必须有劳动收入，才能申领以下任何一种抵免：劳动所得税抵免（EITC）和儿童及受抚养人照料抵免。

如果我没有劳动收入，还能申领儿童税收抵免吗？

可以，只要你的主要居住地在美国超过一半的税年内，并且有符合条件的子女，就可以申领儿童税收抵免。例如，你可能有退休收入和投资收入。如果你的税负不超过儿童税收抵免金额，你需要有劳动收入才能申领额外儿童税收抵免。

如果我只做兼职或做零工，能申领儿童税收抵免吗？

可以，只要你符合收入要求，子女符合资格条件，你的工作状态不会影响申领资格。

自雇或1099收入（自由职业）可以申领儿童税收抵免吗？

当然可以。只要你是自雇或有1099收入，仍然可以申领儿童税收抵免。关键在于你的总收入和子女是否符合资格，而不是你的收入来源。

祖父母可以为受抚养子女申领儿童税收抵免吗？

可以，只要子女与祖父母同住，祖父母提供超过一半的抚养支持，且子女符合IRS的资格条件，就可以申领。满足这些条件是申领子女作为受抚养人的关键。

已婚与单身的收入限制不同吗？

是的，收入限制根据申报身份不同而不同。已婚共同申报的收入门槛高于单身申报者。这意味着已婚纳税人即使收入较高，也可能符合申领条件。

如果我没有欠税，还能申领儿童税收抵免吗？

作为非退还型抵免，儿童税收抵免只能将你的税款减至零。也就是说，如果你没有欠税，申领没有实际益处。

但你可以申领额外儿童税收抵免，即使没有欠税。作为可退还的抵免，如果你符合条件且有足够的劳动收入，可能会获得退税。

投资收入会影响申领儿童税收抵免吗？

不会。只要你的总收入符合IRS规定，且子女符合资格条件，你仍然可以申领。

儿童税收抵免与儿童及受抚养人照料税收抵免有何不同？

虽然听起来相似，但儿童税收抵免和儿童及受抚养人照料抵免是两种不同的抵免，规则和资格条件也不同。

儿童税收抵免是针对17岁以下子女的税收优惠。

儿童及受抚养人照料抵免是为那些有13岁以下子女或残疾受抚养人（如残疾父母）提供的，帮助他们在工作时支付照料费用。

什么是“其他受抚养人”抵免（ODC）？

“其他受抚养人”抵免是一项500美元的非退还型受抚养人税收抵免，适用于有符合条件受抚养人的家庭。你可以在申领儿童及受抚养人照料抵免和劳动所得税抵免的基础上额外申领。

如果你的子女在税务年度结束时已满17岁，不再符合儿童税收抵免条件，你可以考虑申领“其他受抚养人”抵免。

除联邦税收抵免外，是否有州级儿童税收抵免？

有的，多个州设有州级儿童税收抵免，资格要求各州不同。请访问你所在州的税务局网站获取具体指南，或联系税务专业人士。

儿童税收抵免还包括预付款吗？

不，2021年美国救援计划法案（American Rescue Plan Act）曾提供每月预付儿童税收抵免，但这是2021年的特殊安排。该法案还增加了抵免的金额（当时称为扩展儿童税收抵免）。因此，IRS在2021年以每月分期支付的方式向符合条件的纳税人发放了部分抵免。2021年，抵免的半数作为预付儿童税收抵免在六个月内发放。根据当前税法，儿童税收抵免不再包括预付款。

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