美国税务退税平均为3,700美元，特朗普减税带来救济，财政部数据显示

美国财政部报告，截至2026年税务申报季中期，已处理超过6350万份报税单，平均退税金额超过3700美元，比去年增长10.2%。

近45%的申报者，即超过2750万纳税人，已申领至少一项特朗普总统新推出的“工薪家庭减税措施”，包括免征小费和加班费税收的条款，同时超过80万儿童符合“特朗普账户”储蓄计划的1000美元试点贡献资格。

税务申报季进展及退税数据

处理统计

截至2026年3月8日，国税局已处理约6350万份个人所得税申报，约占4月15日申报截止日期预期总数的45%。已发放的退税总额超过1090亿美元，平均退税金额为3804美元，比去年同期的3453美元增长10.2%。

直接存款退税平均为3809美元，反映出在2025年9月30日开始逐步淘汰纸质退税支票的行政命令14247之后，电子支付的持续转变。财政部长斯科特·贝森特表示：“财政部和国税局一直努力确保救济措施高效、安全、准时地送达。”

工薪家庭减税措施：主要条款及申领情况

小费和加班费免税

2025年7月4日通过“一项伟大而美丽的法案”——“一项伟大而美丽的法案”——实施的工薪家庭减税措施，推出了多项旨在增加工薪阶层实际收入的新扣除项目。“免征小费税”条款允许员工和自雇人士每年在习惯性小费职业中扣除最高2.5万美元的合格小费。迄今为止，已有超过350万份申报申领此项福利。

“免征加班费税”允许个人扣除超过正常工资的加班费部分——即“半”部分的加班费——最高1.25万美元（联合申报为2.5万美元），已成为最广泛申领的新福利，约有1550万份申报使用此扣除。两项条款对调整后总收入超过15万美元（联合申报30万美元）的纳税人逐步取消。

高龄人士额外扣除

超过920万份申报申领了“高龄人士额外扣除”，为65岁及以上的个人提供额外6,000美元的扣除，基础扣除之外。对于符合条件的已婚夫妇，额外扣除达12,000美元。此福利适用于2025至2028年税务年度，收入调整后总额超过7.5万美元（联合申报15万美元）者逐步取消。

购车贷款利息扣除

“免征购车贷款利息税”条款允许个人每年扣除最高1万美元的贷款利息，用于购买在美国完成最终组装的合格车辆。截至目前，已有约69万份申报申领此项扣除。资格要求包括贷款在2024年12月31日后发放，且车辆识别码必须在申报中列明。

特朗普账户：儿童新储蓄计划

计划结构

“一项伟大而美丽的法案”创建了特朗普账户——一种税延个人退休账户，旨在为儿童提供财务起点。任何未满18岁的拥有社会保障号码的儿童都可开设账户。

一项试点计划为2025年至2028年出生的美国公民儿童提供一次性1000美元的联邦政府贡献。截至3月8日，已有近350万特朗普账户开设，超过80万符合1000美元试点贡献资格。

贡献额度与来源

父母、祖父母或其他人每年对每个儿童的个人贡献限制为5000美元。雇主的最高2500美元年度贡献计入个人额度。免税组织和政府机构可进行额外贡献，无年度金额限制，这些不计入5000美元的个人额度。

值得注意的是，迈克尔和苏珊·德尔基金会已承诺投入62.5亿美元，用于资助特朗普账户，为生活在中位收入低于15万美元邮政编码的1000万10岁及以下的美国儿童提供每人250美元的资金。

投资与提取规则

特朗普账户资金必须投资于追踪标普500指数或其他主要由美国公司股票组成的合格指数的低成本共同基金或ETF。投资费用不得超过0.1%。

账户在儿童满18岁之前不得提取，且无特殊困难例外。18岁后，账户将遵循传统IRA的常规规则，可转换为罗斯IRA。根据TrumpAccounts.gov的预测，单靠1000美元的联邦贡献，到18岁时可能增长到6000美元，到27岁时可达15000美元（假设遵循历史标普500平均回报）。

开设流程

特朗普账户通过填写IRS表格4547建立，可与税表一同提交或在TrumpAccounts.gov在线提交。设立账户的父母、监护人或授权人为责任人。最初账户必须由美国财政部指定的受托人管理，之后可转移至符合严格报告和管理要求的其他合格IRA托管人。

实施与国税局运作

指导文件与表格开发

国税局已制定26份关于工薪家庭减税措施的指导文件，包括通知、收入程序和常见问题解答。2026年申报季更新了700多份表格、说明和出版物，其中约160份涉及新立法。相关资源集中在www.irs.gov/one-big-beautiful-bill-provisions。

州级协调

各州对“一项伟大而美丽的法案”的协调方式不同。有些州如爱达荷和西弗吉尼亚建议完全遵循，而纽约和康涅狄格则考虑部分脱钩。加利福尼亚宣布不会将特朗普账户作为州税目的的IRA缴款，而是视为应税账户，收益将按年度征税。

常见问题：特朗普减税措施与特朗普账户

问：2026年迄今最常申领的新税收优惠有哪些？

答：“免征加班费税”以约1550万申领数居首，其次是“高龄人士额外扣除”超过920万申领，“免征小费税”超过350万申领，以及购车贷款利息扣除约69万申领。

问：新税收条款如何根据收入逐步取消？

答：“免征小费税”和“免征加班费税”对调整后总收入超过15万美元（联合30万美元）者逐步取消。“高龄人士额外扣除”对收入超过7.5万美元（联合15万美元）者逐步取消。购车贷款利息扣除对收入超过10万美元（联合20万美元）者逐步取消。

问：可以向特朗普账户贡献多少？

答：美国财政部为2025-2028年出生的符合条件儿童提供一次性1000美元贡献。父母、祖父母或其他人每年对每个儿童的个人贡献限制为5000美元，其中最多2500美元可由雇主贡献。免税组织和政府机构可进行额外贡献，无年度金额限制。

问：何时可以提取特朗普账户资金？

答：一般在受益人满18岁之前不得提取，且无特殊困难例外。18岁后，账户将遵循传统IRA的规则，可转换为罗斯IRA。

问：2026年的平均退税金额是多少？

答：平均退税超过3700美元，直接存款退税平均为3809美元，比去年增长10.2%。