一個偉大而美麗的法案（OBBBA）兒童稅收抵免更新及其他家庭相關變更

H&R Block

2025年8月20日 6分鐘閱讀

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2025年7月通過的《一個偉大而美麗的法案》（OBBBA）包含對以家庭為重點的稅收優惠的全面變革。對家庭來說，OBBBA意味著某些稅收抵免的增加、新的儲蓄機會，以及擴大的現有福利資格。這些變化可能會影響你在報稅時應付的稅款或退稅金額。

在H&R Block，我們在這裡幫助你了解這些變化如何影響你。我們將分享Big Beautiful Bill如何修改2025年的兒童稅收抵免、收養稅收抵免、529計劃、兒童及受撫養人照顧抵免，以及啟動新的特朗普儲蓄帳戶。

在這篇文章中，我們將涵蓋家庭需要了解的變化，包括：

• 兒童稅收抵免的增加
• 其他受撫養人抵免現已永久化
• 收養稅收抵免的新可退還部分
• 529計劃方案
• 特朗普儲蓄帳戶

兒童稅收抵免為有子女的家庭提供經濟支持。你可能也聽說過這被稱為特朗普2025兒童稅收抵免。

有何變化？

你可能在新聞標題中看到，Big Beautiful Bill對兒童稅收抵免進行了調整。具體來說，這將增加200美元，以擴大美國家庭的稅收節省。

2025年的兒童稅收抵免是多少？—根據OBBBA，兒童稅收抵免現在是每個子女2200美元，較之前的2000美元有所增加。

以下是關於2025年及以後兒童稅收抵免的更多細節：

• 2025年兒童稅收抵免的逐步取消門檻為單身申報者20萬美元，已婚共同申報者40萬美元。這些門檻將持續至2026年。
• 從2026年起，該抵免將每年根據通貨膨脹進行調整。
• 申請抵免時，需提供你的社會安全號碼（或你配偶的號碼，如果是已婚共同申報）以及符合資格的子女的資訊。

One Big Beautiful Bill法案將如何影響你？

查看來自One Big Beautiful Bill法案（OBBBA）的主要變化細節。

審查OBBBA稅改變革

其他受撫養人抵免

有些家庭的受撫養人不符合兒童稅收抵免資格——例如較大的子女、父母或其他成人親屬——但仍可能符合其他受撫養人抵免資格。

• $500的抵免現在已永久化——之前曾有到期限制。
• 該抵免仍為非可退還，意味著它可以將你的稅負降低至零，但如果抵免超過你應付的稅款，則不會退還差額。
• OBBBA修正了抵免金額，未來幾年不再進行通貨膨脹調整。

529計劃擴展與教育相關條款

529計劃是具有稅收優惠的儲蓄帳戶，父母和學生可以用來支付教育費用。OBBBA擴展了529計劃資金的使用範圍，以涵蓋更多情境和金額。

有何變化？

• OBBBA擴展了用於非學費合格支出的範圍，包括書籍、線上學習材料和輔導費用。此變更自2025年起生效。
• 法律現在允許529計劃用於支付額外的高等教育費用，如學費、費用、書籍、用品和資格認證課程的設備（例如大學認證測試費或繼續教育費用）。此變更自2025年起生效。
• 你可以每年從529計劃中提取最多20,000美元，用於支付K-12教育費用（高於之前的10,000美元）。此變更自2026年起生效。

與教育相關的抵免變更

從2026年起，申請美國學業機會抵免（American Opportunity Credit）和終身學習抵免（Lifetime Learning Credit），以及申請學生貸款債務取消豁免，將需要提供社會安全號碼（SSN）。

兒童及受撫養人照顧抵免——2026年及以後

兒童及受撫養人照顧抵免是家庭另一項重要的稅收抵免。它涵蓋13歲以下兒童或不能自行照料自己的受撫養人的部分托兒費用。

有何變化？

OBBBA對兒童及受撫養人照顧抵免的某些元素進行了調整。從2026年起，你最多可以申請50%的合格支出，但用於計算抵免的支出金額保持在3000美元（單一申報者）或6000美元（兩人及以上家庭）。

此外，逐步減免的收入範圍也提高了（根據你的調整後總收入）。例如：

對於單身申報者的AGI：

• 在0至15,000美元之間，抵免百分比為50%。
• 在15,000至45,000美元之間，抵免逐步降低，從50%降至35%。
• 在45,000至75,000美元之間，抵免百分比為35%。
• 在75,000至105,000美元之間，抵免逐步降低，從35%降至20%。
• 超過105,000美元，抵免百分比為20%。

對於已婚共同申報者的AGI：

• 在0至15,000美元之間，抵免百分比為50%。
• 在15,000至45,000美元之間，抵免逐步降低，從50%降至35%。
• 在45,000至150,000美元之間，抵免百分比為35%。
• 在150,000至210,000美元之間，抵免逐步降低，從35%降至20%。
• 超過210,000美元，抵免百分比為20%。

該抵免仍可抵扣最多50%的3000美元支出（或兩個子女以上的6000美元支出）。

收養稅收抵免（2025年及以後）

收養抵免可按一對一的比例降低收養家庭的稅負。

有何變化？

OBBBA使2025年及以後的收養稅收抵免部分可退還，最高可達5000美元。之前，該抵免為非可退還，意味著它可以將你的稅款降低至零，但不能退還差額。

新法案允許更多家庭受益於此抵免，並使收養變得更具經濟可及性。

2025年的總抵免額仍最高為17,280美元。

特朗普儲蓄帳戶

OBBBA推出了特朗普兒童儲蓄帳戶，這是一種為18歲以下兒童設計的新型儲蓄帳戶。

什麼是特朗普帳戶？特朗普帳戶是具有稅收優惠的儲蓄帳戶，旨在為新生兒和兒童提供財務起點，並鼓勵早期儲蓄以備未來。

有何新內容？

• 每個稅年度的存款上限為5,000美元（2027年後將根據通貨膨脹調整），直到孩子滿18歲。當孩子滿18歲後，存款規則與傳統IRA相同。
• 新帳戶可能像傳統IRA一樣運作，並有特殊規則，直到孩子滿18歲。該帳戶為監護信託帳戶，受益人為未成年人。
• 對於2025年至2028年間出生、是美國公民且父母擁有有效社會安全號碼的嬰兒，聯邦政府將一次性向特朗普儲蓄帳戶提供1,000美元的資助。

獲取幫助了解影響父母和家庭的稅務變化

應對像One Big Beautiful Bill這樣的稅法變革可能令人不知所措——但你不必獨自面對。在H&R Block，我們在這裡幫助你了解2025年兒童稅收抵免、兒童及受撫養人照顧抵免以及其他稅務更新如何影響你的報稅。

無論你選擇與稅務專家合作還是使用H&R Block線上服務，我們都會確保你獲得最大退稅金額。

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