美國教育優惠稅額抵免與終身學習稅額抵免

H&R Block

2024年5月18日 7分鐘閱讀

支付大學學費的學生都知道這很昂貴。如果你和大多數學生及家庭一樣，任何讓大學更負擔得起的選項都值得一試——包括稅收減免。你知道你可以根據符合資格的教育相關支出來降低稅款嗎？如果你在本稅年支付了高等教育費用，兩個有價值的教育稅額抵免——美國教育優惠稅額抵免和終身學習稅額抵免——可能會減少你的稅單。我們將定義每個抵免的細節，然後解釋這些教育稅額抵免如何降低你的應稅收入。

首先，什麼是教育稅額抵免？

教育稅額抵免是一項由國稅局（IRS）提供的稅收優惠，用來幫助抵消高等教育費用，通過減少你的稅款來實現。如果抵免金額超過你所欠的稅款，你還可以獲得退稅。這意味著額外的錢可以入袋，尤其對於預算有限或固定收入的人來說，這是個好消息。

目前有兩種教育稅額抵免：美國教育優惠稅額抵免（AOTC）和終身學習稅額抵免（LLC）。我們將在下面定義每一個，並解釋終身學習抵免與美國教育優惠抵免的差異。

什麼是美國教育優惠稅額抵免？

美國教育優惠稅額抵免（通常縮寫為AOTC或AOC）是一種部分可退還的所得稅抵免。也就是說，如果你已經抵消了應付的稅款，且剩餘的抵免額足夠，你可以獲得退稅。此抵免中，40%的金額是可退還的（每位符合資格的學生限額為$1,000）。

它的價值是多少？

對於支付學費的本科生或其父母來說，美國教育優惠稅額抵免最高可達$2,500（前$2,000的100%合格支出，以及接下來$2,000合格支出的25%），用於符合資格的學校相關支出。

包含哪些內容？

AOC的合格教育支出包括：

符合資格的本科學習機構的學費

本科學習機構的必繳學費

課程材料、教科書和用品

不符合AOC資格的支出包括以下項目。這意味著你不能用這些支出來抵免你的稅額：

個人生活費用

交通費用

在校期間產生的醫療費用

保險及相關費用

使用免稅教育援助支付的費用

用於其他稅收扣除、抵免或教育福利的支出

誰符合資格？

美國教育優惠稅額抵免適用於大學後四年的學習，通常僅限於本科生。認可的職業學校也可能符合資格。申請資格包括：

故事繼續  

正在攻讀學位或其他認可的教育資格。

在稅年度內至少註冊半職以上，並持續一個學期。

在稅年度內沒有因毒品犯罪被判刑。

在稅年度內未申請過AOTC或前身Hope稅額抵免超過四個稅務年度。

在稅年度開始時未完成前四年的高等教育。

重要提示：每位學生最多可申請四年的AOC。此外，如果你符合資格且沒有人在其稅表上將你列為受撫養人，你可以申請此抵免。或者，父母和家庭成員如果將學生列為稅務受撫養人，也可以申請AOC。（相關：「申請受撫養人規則」）

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什麼是終身學習稅額抵免？

終身學習稅額抵免是另一種受歡迎的學費抵免，適用於大學生和終身學習者。如果你、你的配偶或你的受撫養人正在符合資格的高等教育機構修讀一門或多門課程——例如本科、研究生、博士後或認可的職業學校——你都可以申請。

它的價值是多少？

你最多可以獲得$2,000的抵免（LLC是合格學費及相關費用的20%）。每年只能申請一次終身學習抵免。

包含哪些內容？

合格的LLC支出包括：

學費

學習機構要求的必繳學費

與課程相關的書籍、用品和設備（包括電腦），必須支付給教育機構

不符合LLC資格的支出包括以下項目。（這意味著你不能用這些支出來抵免你的稅額）：

不需支付給教育機構的相關書籍、用品和材料費用

個人生活費用

交通費用

醫療費用

保險

學生費用，除非是入學或出席的條件

已用免稅教育援助支付的費用

用於其他稅收扣除、抵免或教育福利的支出

誰符合資格？

本科、研究生及希望提升專業技能的人都可以申請此抵免。此外，課程負擔較輕的學生如果不符合AOC資格，也可以申請終身學習抵免。申請資格包括：

在符合資格的教育機構註冊或上課。

正在修讀高等教育課程，以獲得學位或其他認可的教育資格，或用於獲取或提升工作技能。

在稅年度內至少註冊一個學期。

父母可以代表受撫養子女申請終身學習抵免，但每份稅表最多只能抵免$2,000。因此，如果你有多個子女，每份稅表最多只能申請一次$2,000的最高抵免額。

還有其他學生稅務申報問題嗎？請務必參閱我們的__大學生稅務指南_，了解其他相關稅務主題。_

美國教育優惠稅額抵免與終身學習稅額抵免：主要差異

雖然這兩種抵免有許多相似之處，但也存在一些關鍵差異。以下這張實用的比較表可以幫助你理解：

	美國教育優惠稅額抵免	終身學習稅額抵免
適用對象…	大學、學院或認可職業學校的合格本科教育支出	本科、研究生及職業技能提升支出
稅收優惠內容？	減少應付的稅款。	減少應付的稅款。
是否可退還？	是，40%的抵免可退還（每學生限$1,000）	否
收入範圍？* *根據__2024年稅務年度的調整後修正總收入（MAGI）	單身、戶主（HoH）或符合資格的遺孀（QSS）——$80,000至$90,000 已婚共同申報（MFJ）——$160,000至$180,000	單身、戶主（HoH）或符合資格的遺孀（QSS）——$80,000至$90,000 已婚共同申報（MFJ）——$160,000至$180,000
父母能申請嗎？	是	是
何時MAGI超出範圍就不能申請？ *如果你選擇分開申報（MFS），則都不能申請	$90,000（單身、HoH、QSS納稅人），$180,000（MFJ）	$90,000（單身、HoH、QSS納稅人），$180,000（MFJ）
每年最高抵免額	每學生$2,500	每稅表$2,000
可用年數	高等教育的前四年	無限制
合格支出（除學費和註冊費外）	與課程相關的費用，如費用、書籍、用品和設備	參加或註冊所需的費用（包括必須支付給教育機構的書籍、用品和設備）
不合格支出	+ 個人生活費 + 交通費 + 在校期間的醫療費用 + 保險及相關費用 + 使用免稅教育援助支付的費用 + 用於其他稅收扣除、抵免或教育福利的支出	+ 個人生活費 + 交通費 + 在校期間的醫療費用 + 保險及相關費用 + 使用免稅教育援助支付的費用 + 用於其他稅收扣除、抵免或教育福利的支出

權衡美國教育優惠稅額抵免與終身學習稅額抵免：為何不兩者都申請？

許多人想知道是否可以同時申請兩種抵免。不幸的是，每位學生在你的所得稅申報表上只能申請一種抵免。此外，每年只能申請一次終身學習抵免。但如果你符合資格，美國稅務優惠抵免通常比終身學習抵免更有價值。

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