兒童及受扶養人照顧稅額抵免：是什麼以及誰符合資格

H&R Block

2024年11月11日 9分鐘閱讀

如果你是幼兒、殘障受扶養人或殘障配偶的父母或照顧者，請注意——你可能符合申請一項專門用於申報托兒和受扶養人照顧費用的稅額抵免資格。這叫做兒童及受扶養人照顧稅額抵免（Child and Dependent Care Tax Credit，簡稱CDCC），你或許可以透過申報來拿回部分你為這些費用所花的錢。

在這裡了解更多關於這個有價值的稅額抵免及其細節。

兒童及受扶養人照顧稅額抵免的價值是多少？

目前，兒童及受扶養人照顧稅額抵免的比例介於20%到35%之間，比例取決於你的調整後總收入（AGI）。符合資格的費用最高可抵免額為：

一名符合資格的人：$3,000

兩個或以上符合資格的人：$6,000

抵免比例會根據你的AGI逐步降低。稍後我們會討論如何計算你可能獲得的抵免金額。

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申請兒童照顧稅額抵免/受扶養人照顧稅額抵免的條件

根據你與符合資格者的關係，你可能會將其稱為“兒童照顧稅額抵免”或“受扶養人照顧稅額抵免”，但官方名稱是“兒童及受扶養人照顧稅額抵免”。

不論名稱如何，以下是你需要知道的。申請這個有價值的稅額抵免，必須符合以下條件：

如果你已婚，你和配偶通常會以“已婚共同申報”(Married Filing Jointly, MFJ)的方式申報。請參考下方符合資格者部分的例外情況——如果你的申報狀態是單身、戶主或符合資格的遺孀，也可以申請。

你支付照顧費用，以便你（以及已婚的配偶）能工作或找工作。

你有收入。若你已婚且同居，雙方都必須有收入。不過，如果其中一方是殘障或在一年內至少是五個月的全日制學生，國稅局會將以下金額分配給該配偶：

 

*    
    
    一名符合資格者的月收入中較高者：$250或實際收入

    兩個或以上符合資格者的月收入中較高者：$500或實際收入

你和被照顧的人在同一住所居住超過半年。

提供照顧的人不能是：

 

*    
    
    你的配偶
    
     
    
    *    
        
        你符合資格的子女的父母
        
         
     
    
     
    *    
        
        你可以申報為受扶養人的人

如果照顧者是你的子女，他們：

 

*    
    
    必須年滿19歲或以上
    
     
*    
    
    不能是你的受扶養人

如果你已婚但未與配偶共同申報，你可以申請此抵免，條件是你被“視為未婚”，也就是說：

文章繼續  

你支付的家庭維持費用超過一半。你和符合資格的子女或受扶養人都必須在主要住所居住超過半年。

在稅務年度的最後六個月內，你的配偶沒有與你同住——甚至連一晚都沒有。

誰符合申請兒童及受扶養人照顧稅額抵免的資格？

要申請符合資格的照顧費用的稅額抵免，你必須支付照顧一個或多個符合資格者的費用。（見下方合格費用部分。）

符合資格的人包括：

一個符合資格的子女，且在你支付照顧費用時未滿13歲（殘障子女除外）。通常，你必須能將該子女列為受扶養人才能申請抵免。但對於離婚或分居父母的子女，例外情況是：該子女是監護父母的符合資格子女，即使非監護父母申報該子女為受扶養人，也可能符合資格。

任何年齡的配偶或受扶養人，若符合以下兩個條件：

 

*    
    
    身心障礙，無法自行照顧自己
    
     
 

 

*    
    
    在你支付照顧費用時，與你同住在同一住所

符合資格的兒童及受扶養人照顧費用

符合資格的兒童或受扶養人照顧費用，是你在工作（或找工作）時產生的相關費用。這些費用應與福祉和保護有關，包括：

在你住所外提供的照顧費用。如果符合資格的人在托兒中心接受照顧，例如日托中心，該中心必須遵守所有相關的州和地方法律。受扶養人照顧中心是指收費照顧超過六人之場所。夏令營也符合資格。

在家照顧的費用，例如：

 

*    
    
    烹飪
    
     
 

 

*    
    
    與符合資格者照顧相關的輕度家務
    
     
 

 

*    
    
    支付給照顧提供者的費用

如果照顧者是家庭雇員，支付的總工資（符合資格的服務）以及你所分擔的：

*    
    
    社會安全稅
    
     
 

 

*    
    
    醫療保險稅
    
     
 

 

*    
    
    聯邦失業稅
    
     
 

 

*    
    
    其他工資稅
    
     
 

 

*    
    
    為提供服務的員工提供的餐飲和住宿費用

哪些費用不符合兒童及受扶養人照顧稅額抵免的資格？

不幸的是，以下費用不符合兒童及受扶養人照顧稅額抵免的資格：

前往和離開托兒設施的交通費用

住宿營費用（日營費用可能符合資格）

幼稚園或以上學齡兒童的教育費用

如果是學前班以下的課前或課後計劃，若該計劃是為照顧兒童而設，費用可能符合資格。教育費用低於幼稚園的部分，如果無法將這些費用與照顧費用分開，也可能符合資格。（例如幼兒園。）

如何申請兒童及受扶養人照顧稅額抵免

幸運的是，申請此抵免只需在報稅時填寫一份額外的稅表。填寫表格2441：兒童及受扶養人照顧費用，並將其附在1040表格上，即可申請兒童及受扶養人照顧稅額抵免。

申報時，必須提供照顧者的相關資訊，包括姓名、地址和納稅人識別號碼。

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兒童及受扶養人照顧稅額抵免與兒童稅額抵免的差異

這兩種聯邦稅額抵免都旨在支援有年幼子女的在職家庭，名稱相似也容易混淆。兒童及受扶養人照顧稅額抵免旨在幫助家庭抵消與兒童照顧或殘障受扶養人照顧相關的費用。這是一項提供給支付兒童或受扶養人照顧費用的合格納稅人的抵免。兒童稅額抵免（Child Tax Credit，CTC）則是另一種抵免，幫助家庭降低養育子女的整體成本。

另一個差異是，兒童及受扶養人照顧稅額抵免是非退還性抵免，意味著抵免額永遠不會超過你的稅務負擔。然而，兒童稅額抵免則可能部分退還，最高可退還至$1,700（2025年）。

雇主提供的福利，除了CDCC之外

一些雇主提供兒童照顧福利，你可能除了符合資格的稅額抵免外，還能享受這些福利。這些雇主福利可能包括：

內設托兒服務的員工子女照顧

直接支付給第三方照顧提供者

用於兒童照顧費用的專款帳戶（詳見下方彈性支出帳戶說明）

雇主提供的福利在收入中有一定的免稅額，最高為$5,000（已婚分開申報則為$2,500，且不視為未婚）。如果福利超過此金額，雇主會在W-2表格的第1欄報告超過$5,000的部分，作為應稅收入。如果低於$5,000，則免稅。例如，Samantha的雇主在夏季提供價值$3,500的現場兒童照顧服務。由於這個金額低於$5,000，故免稅，不會在W-2表格中報告。

彈性支出帳戶（FSA）

一些雇主提供第125條款計劃，也稱為自助餐計劃或彈性支出帳戶（FSA）。它允許員工將部分薪資用於非課稅的福利支出。你可以用這些帳戶支付兒童照顧或醫療費用。

兒童及受扶養人照顧稅額抵免：填報你的稅務申報

你的W-2第10欄會顯示雇主提供的兒童及受扶養人照顧福利金額。你不能用這些福利支付或報銷的費用來同時申請兒童及受扶養人照顧稅額抵免。先以最大可抵免的費用（一名符合資格者$3,000，兩個或以上符合資格者$6,000）為基準，從費用中扣除第10欄的金額。剩餘的費用再用來計算抵免。

當你的W-2顯示有受扶養人照顧福利時，你必須填寫表格2441（1040表格的第III部分）。即使你沒有申請兒童及受扶養人照顧稅額抵免，也要填寫。

計算你可以申請的CDCC金額

要計算你的潛在抵免金額，你需要以下資訊：

符合資格的照顧費用總額

符合資格的人數

你今年的收入（若已婚，還需包括配偶的收入）

你的調整後總收入（AGI）——這決定了你用來乘以符合資格費用的比例，從而得出你的抵免金額。

假設你為兩個符合資格的人支付了$6,000的托兒費用，並從雇主那裡獲得了$5,000的受扶養人照顧福利（包括直接報銷或FSA的貢獻），那麼剩下的$1,000用來計算兒童及受扶養人照顧稅額抵免，前提是你的AGI（或配偶的）超過$1,000。以下是計算抵免的步驟：

兩個符合資格子女的照顧費用：$6,000

兩個符合資格者的最大可抵免費用：$6,000

扣除受扶養人照顧福利：– $5,000

符合資格的照顧費用總額：$1,000

你的AGI：$24,000

根據AGI的比例：30%

**最終CDCC金額：$1,000 x 0.30 = $300**

另一方面，如果你只有一個符合資格的人，且費用相同，你將無法申請受扶養人照顧稅額抵免，因為你的受扶養人照顧福利超過一個符合資格者的最大費用限制。

你的兒童照顧費用：$6,000

一個符合資格者的最大可抵免費用：$3,000

扣除受扶養人照顧福利：– $5,000

減少的費用上限：$0

你可以申請兒童照顧稅 _扣除_嗎？

不可以，目前沒有兒童照顧的稅務扣除，只有稅額抵免。不過，你可能符合其他稅額抵免或扣除的資格。想了解更多，請閱讀常見的稅額抵免。

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如果你認為自己符合兒童及受扶養人照顧稅額抵免或其他稅額抵免（如所得稅抵免），請尋求協助！無論是到我們的H&R Block辦公地點找專業稅務人員，或是線上申報，我們都能根據你的需求，幫助你最大化退稅金額。

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