Form 1099-K：定義、用途與報告義務者

H&R Block

2025年10月8日 15分鐘閱讀

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你是否透過線上市場（如Etsy或Poshmark）、拍賣網站（如eBay或eBid）、駕車搭乘共享服務（如Uber或Lyft），或擁有接受第三方網路交易（如借記卡或信用卡）的商業？如果你的答案是肯定的，你可能會收到一份1099-K表格，用於報告特定付款，以便計算所得稅。

什麼是1099-K、支付卡與第三方網路交易？

你可能知道有幾種類型的1099表格。1099-K專門報告來自線上平台、應用程式或支付卡處理商的卡片支付與交易。正式名稱為Form 1099-K：支付卡與第三方網路交易，這或許能幫助你了解這些表格的發送者與原因。

注意： 一般來說，應用程式與線上網站不應在1099-K上報告來自家人或朋友的禮物或個人費用的報銷，因為這些是免稅項目。

1099-K的新規則是什麼？

作為《One Big Beautiful Bill Act》（OBBBA）的一部分，若收款人於2025年在第三方支付處理商處的付款超過2萬美元且交易次數超過200次，將會收到1099-K。

這逆轉了2021年《美國救援計劃法案》原本設定的600美元門檻。根據之前的立法，2024年的門檻為當年收到的付款總額5,000美元且只有一次交易。

重點： 如果你透過應用程式或線上平台收取商品或服務的付款，保存收據是個好主意。

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1099-K表格何時發出？

第三方支付處理商應在每年1月31日前寄出你的1099-K。該表格涵蓋前一年度的所有交易。根據平台提供的選項，你可能會以電子或郵寄方式收到1099-K。

1099-K的用途是什麼？我該如何處理？

如果你收到1099-K表格，通常會包含平台（支付結算實體）所有應報告的交易總額。你使用的平台或應用程式會寄出兩份1099-K資料：一份給你，用於準備報稅；另一份則送交國稅局（IRS）作為你的交易記錄。

此外，請記住，不是所有1099-K交易都相同，稅務處理也可能不同。即使你未收到1099-K，也必須申報所有應稅收入。

不論何種情況，H&R Block都能協助你準備申報，確保你獲得最大退稅。

1099-K需要繳稅嗎？

這主要取決於你的情況。如果你因銷售物品（如復古唱片或祖父的古董手錶）、與你的嗜好相關的商品，或與你的商業相關的商品或服務而收到1099-K，則可能涉及較複雜的計算與審核。

如果你有商業，可能需要將1099-K的金額列入總收入。一般來說，如果你獲利，可能需要繳稅。即使未收到1099-K，也必須申報所有應稅收入。

如何在報稅表中申報1099-K收入？

申報方式取決於你收到該收入的原因。以下是幾個常見情境的1099-K申報指引。

• 嗜好收入： 你將你的總嗜好收入在Schedule 1（Form 1040）作為其他收入申報。（了解更多關於嗜好收入）
• 商業收入： 如果你是個人經營者（如自由接案者），你將在Schedule C（Form 1040）第1行申報收入，並在第2行申報任何退貨或折讓。此外，應計算銷貨成本並在Schedule C第4行申報，並在Part II中扣除相關商業費用。

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1099-K與1099-NEC、1099-MISC有何不同？

不同類型的1099表格可能令人困惑，這是有原因的：過去這些表格的報告內容有些重疊，但近年來國稅局（IRS）已更明確定義它們的用途。讓我們來拆解。

• 1099-K（支付卡與第三方網路交易）：報告來自線上平台、應用程式或支付卡處理商的卡片支付與交易，例如Etsy、eBay、Poshmark、PayPal或Venmo。

• 1099-NEC（非雇員補償）：報告由企業支付給非雇員的費用、佣金或其他補償。如果你是獨立承包商或自僱者，且在2025年收到至少600美元，2026年及以後（經通脹調整）則是2000美元，你可能會收到由支付你的企業寄出的1099-NEC。自由工作者、零工工人（如搭乘共享司機、送餐員）和獨立服務提供者是常見的1099-NEC工作者。

• 1099-MISC（雜項資訊）：報告各種收入項目，包括企業支付的租金、版稅、獎品與獎金，以及醫療與健康照護付款。

• 2025年後，1099-NEC的2000美元門檻每年都會根據通脹調整。

在某些情況下，你可能會收到多份相同收入的1099表格。例如，若你是自由撰稿人，透過PayPal或Venmo收款，可能會收到來自平台的1099-K，以及支付你的企業寄出的1099-NEC。你只需報告一次收入，因此務必妥善保存記錄，以便與企業寄送的表格相符。

如何更正1099-K上的錯誤或資訊？

1099-K表格上的錯誤可能由多種原因造成，且重要的是要更正，因為國稅局（IRS）也會收到副本。常見錯誤包括金額不正確、納稅人資訊錯誤、個人交易被誤分類為商業收入，以及誤收1099-K。那麼，該如何修正呢？

1. 檢查表格：將其與你的付款記錄（銀行對帳單、應用交易、發票等）比對，確認錯誤。
2. 聯絡發送者：寄出1099-K的支付處理商或線上平台（如PayPal、Venmo、Square）負責更正。打電話或電郵他們，說明錯誤。
3. 索取更正的1099-K：若確認錯誤，請求發送者寄出修正版本給你與國稅局。
4. 在報稅時申報差異：若未及時更正，你可能需要申報錯誤的1099-K收入，但在報稅時做出調整。稅務專家能協助你處理。
5. 通知國稅局（IRS）：若發送者拒絕修正，你可以聯絡IRS尋求指導。務必迅速行動，以避免稅務問題。

獲得1099-K表格協助

當你需要在報稅表上申報1099-K的稅務資訊時，你不必獨自一人。無論何種原因導致你收到1099-K，H&R Block都能協助你處理所有收入申報，包括自僱稅務。

需要協助整理第三方支付平台的付款？或有其他稅務問題？我們都能幫忙！

個人所得稅或副業： 無論你選擇找稅務專家或線上自行申報，我們都會幫你爭取每一項稅額抵免與扣除。

小型企業主： 依靠我們的專業團隊，確保你的稅務正確，讓你的事業持續順利。了解Block Advisors如何協助你的小企業稅務。

我們的小企業稅務專業認證由H&R Block旗下的Block Advisors頒發，基於成功完成專有培訓。我們的Block Advisors小企業服務在全國各地的參與辦公室提供。

1099-K常見問題

一般1099-K常見問題

我可以用哪些扣除來抵銷在1099-K上報告的偶發銷售？

只要收入被視為商業收入，且相關費用是普通且必要的，你通常可以扣除與線上市場銷售相關的費用。個人嗜好銷售或偶發性銷售個人物品的費用則不能扣除。

如果你經常銷售並以獲利為目的，國稅局（IRS）可能會認定你的經營為商業（即使只是副業）。在這種情況下，你可以在Schedule C（商業盈虧）上扣除材料、運費、手續費等費用。

誰提供有關新IRS 1099-K門檻的指導？

H&R Block提供多種方式協助你了解新門檻。你可以在申報時向專家尋求幫助，或：

• 與稅務專家面對面或線上會談
• 透過H&R Block線上專家聊天獲得協助

H&R Block讓你輕鬆報告1099-K收入。無論是找專業稅務師或使用DIY工具，我們都會引導你完成流程，讓你自信申報第三方交易收入。

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哪些軟體能協助處理多份1099-K？

H&R Block的DIY產品能幫助你處理多份1099-K，簡化報稅流程。我們的工具會指導你如何報告第三方交易，並在產品內或幫助中心搜尋相關文章。

H&R BLOCK ONLINE會幫你合併計算多份1099-K，整合交易總額、扣繳金額等，並將資料填入報稅表的相關位置（如Schedule C、Schedule F）。

需要幫助嗎？你可以：

• 隨時透過聊天與H&R Block的稅務專家討論，他們能協助你報告1099-K收入。
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針對線上市場賣家的常見問題（如Etsy、Poshmark、eBay或Mercari）

我需要用1099-K報告eBay或Etsy的收入嗎？

如果你因在eBay或Etsy的銷售而收到1099-K，則必須在報稅時申報該資訊。若有獲利，可能需要就表格上的銷售額繳稅。

即使未收到1099-K，你仍需申報所有應稅收入。

你需要賺多少錢才能收到Etsy 1099-K或Poshmark 1099-K？

若你在線上市場（如Etsy或Poshmark）有一筆或多筆交易，且符合該年度的報告門檻，就會收到1099-K。2024年的門檻為5,000美元；2025年則是20,000美元與200次交易。

我何時會收到1099-K？

如Etsy或Poshmark等線上市場，若你的收款與交易超過門檻，必須在每年1月31日前寄出1099-K。

如果我有多個Etsy店鋪或多個Poshmark帳戶，會收到多份1099-K嗎？

你的1099-K反映的是整個年度在每個平台或支付處理商的總收入。若你有多個Etsy店鋪，通常只會收到一份Etsy寄出的1099-K。同理，多個Poshmark帳戶也是如此。

如果我偶爾在Poshmark或Etsy賣二手物品，是否需要報稅？

如果你出售二手個人物品（如衣服或家具），且售價低於原購價，這類銷售通常不需報稅，即使收到1099-K。但若你經常買賣、轉售商品並賺錢，則可能屬於嗜好收入，需納稅。請記住你有責任申報所有應稅收入，不論是否收到1099-K。

如果我有多個帳戶，會收到多份eBay或Mercari的1099-K嗎？

若你在eBay或Mercari等平台有多個帳戶，且這些帳戶的總收入超過門檻，平台會根據所有帳戶的總收入判定是否寄出1099-K。

搭乘共享車輛司機（如Uber或Lyft）的常見問題

我如何申報Uber或Lyft的收入？

你會收到兩種不同的1099表格。若你的車費總額（透過信用卡或第三方處理商）超過門檻，會收到1099-K；若你在非駕駛收入（如促銷、獎金、推薦獎金）方面賺取至少600美元（2025年起為2000美元），則可能收到1099-NEC。

即使未收到1099-K或1099-NEC，你仍需在Schedule C（商業盈虧）上申報所有收入。

為何我會收到多份1099-K？

若你為多個平台（如Uber與Lyft）駕駛，可能會收到多份1099-K。若同一平台將付款拆分給不同的第三方處理商，也可能收到多份1099-K（較少見）。若在多個州駕駛，也可能每州寄出一份。

Uber的稅務摘要與Lyft的年度摘要是什麼？

這些文件由公司提供，幫助你了解年度的收入、可扣除的費用，以及你的行程與里程記錄。這些摘要會寄給每位司機，不論是否達到寄出1099的門檻。

為何Uber或Lyft會寄1099-NEC？

若你在非駕駛收入（如促銷、獎金、推薦獎金）方面，2025年起賺取至少600美元（2026年起為2000美元），公司會寄1099-NEC。

為何我的Uber或Lyft的1099-K總額與我的直接存款金額不符？

1099-K報告的是總收入（乘客支付的總額），未扣除任何費用。你在銀行帳戶看到的則是淨收入（扣除平台服務費、手續費、佣金等後的金額）。

你可能會想：「這是不是代表我被課稅的金額比我實際拿到的還多？」其實不是。1099-K報告的是總毛收入，你可以在Schedule C扣除相關費用（如手續費、里程費用等），國稅局只會對淨利潤課稅。

我可以申報哪些里程作為商業費用？

你可以申報駕車接乘客、載客、接送之間的行駛，以及為商務目的（如去加油站、洗車、維修）而行駛的里程。未在打開應用程式前、下班後回家或個人用途的行駛里程不能申報。

Uber的稅務摘要或Lyft的年度摘要會提供你的年度線上里程總數，但建議妥善記錄作為備份。了解更多里程稅務扣除與IRS的里程率。

使用第三方網路交易平台（如Venmo或PayPal）進行交易的商業用戶的常見問題

朋友或家人的付款或報銷會包含在PayPal或Venmo的1099-K中嗎？

不會，個人付款與朋友或家人的報銷若正確分類，則不需納稅，也不會列入1099-K。1099-K只報告商品與服務的交易，不包括分攤帳單、送禮或報銷的個人轉帳。

但若有人誤將個人付款歸類為「商品與服務」，平台可能會將其列入1099-K。若遇此情況，請聯絡平台請求更正，並保存證明該筆交易非商業用途的記錄，以備稅局查詢。

如果我透過PayPal或Venmo交易而損失金錢怎麼辦？

視情況而定，你可能可以抵銷或申報損失。如果你收到1099-K，後來退款，平台可能不會自動調整你的收入。請保存退款證明，只申報實際淨收入。若你為商業交易付款但未收到商品或服務，或售價低於成本，也可在Schedule C申報商業損失或費用。

注意：個人損失（如賣出個人物品低於原價）不能扣除，但也不會被課稅。

我的1099-K表格有誤怎麼辦？

若PayPal或Venmo將退款、爭議或個人交易誤列為收入，請聯絡客服請求更正。如平台拒絕更正，請保存證明資料，只申報實際收入。

稅務專家能協助你處理此事，或你也可以使用H&R Block線上申報服務，標註哪些交易是個人用途，然後再寄送稅表。

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