Báo cáo lợi nhuận và lỗ tiếng Anh (Profit and Loss Statement) - Hiểu rõ về P&L

Trong thế giới tài chính và kinh doanh, không có tài liệu nào quan trọng hơn Báo cáo lợi nhuận và lỗ hoặc P&L, là bảng báo cáo lợi nhuận ròng giúp nhà đầu tư, quản lý và chủ doanh nghiệp hiểu rõ hoạt động kinh doanh đang diễn ra như thế nào. Khả năng đọc và phân tích báo cáo lợi nhuận và lỗ bằng tiếng Anh là kỹ năng chính không thể thiếu đối với những ai muốn đầu tư hoặc quản lý doanh nghiệp trên thị trường toàn cầu.

Nguồn gốc của Báo cáo lợi nhuận và lỗ và tầm quan trọng đối với nhà đầu tư

Báo cáo lợi nhuận và lỗ là tài liệu thể hiện kết quả hoạt động của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định, trình bày thông tin về doanh thu (Revenue), chi phí (Expenses), lợi nhuận và lỗ của doanh nghiệp.

Nhà đầu tư và quản lý rất quan tâm đến báo cáo lợi nhuận và lỗ vì:

• Đánh giá hiệu quả tài chính - P&L giúp nhìn thấy khả năng sinh lợi của doanh nghiệp.
• Đánh giá sức khỏe tài chính - Biết được doanh thu có đủ để trang trải chi phí hay không.
• Lập kế hoạch chiến lược kinh doanh - Dữ liệu từ báo cáo giúp đưa ra quyết định cải thiện lợi nhuận.
• Dự đoán kết quả hoạt động trong tương lai - Phân tích xu hướng qua nhiều giai đoạn giúp dự báo kết quả kinh doanh.

Công thức cơ bản: Hiểu về doanh thu và chi phí

Chìa khóa để hiểu báo cáo lợi nhuận và lỗ là nắm vững công thức cơ bản:

Doanh thu tổng (Total Revenue) - Tổng chi phí (Total Expenses) = Lợi nhuận / Lỗ (Profit/Loss)

Công thức này đơn giản nhưng bao gồm nguyên lý cốt lõi của kinh doanh, phân chia thành các phần:

Doanh thu tổng (Total Revenue) - Là tổng số tiền doanh nghiệp nhận được từ bán hàng hóa, dịch vụ hoặc các nguồn thu khác như lãi từ đầu tư, cho thuê hoặc bán tài sản.

Tổng chi phí (Total Expenses) - Là tổng số tiền doanh nghiệp đã chi để vận hành, như tiền thuê, lương, quảng cáo, nguyên vật liệu, chi phí tiện ích.

Lợi nhuận hoặc lỗ - Là chênh lệch giữa hai số trên. Nếu doanh thu lớn hơn chi phí gọi là “lợi nhuận”, nếu nhỏ hơn gọi là “lỗ”.

Các mức lợi nhuận - Từ lợi nhuận gộp đến lợi nhuận ròng

Một phần quan trọng của Báo cáo lợi nhuận và lỗ là thể hiện “mức lợi nhuận” (Profit Margins) khác nhau, mỗi mức thể hiện câu chuyện riêng về doanh nghiệp:

Lợi nhuận gộp (Gross Profit) - Tính bằng: Doanh thu từ bán hàng - Giá vốn hàng bán (Cost of Goods Sold)

• Thể hiện: Doanh nghiệp có thể định giá cao hơn giá vốn bao nhiêu.
• Đánh giá: Hiệu quả sản xuất và quản lý chi phí.

Lợi nhuận hoạt động (Operating Profit hoặc EBIT) - Tính bằng: Lợi nhuận gộp - Chi phí bán hàng, quản lý và chung (Selling, General & Administrative Expenses)

• Thể hiện: Sau khi trừ các chi phí quản lý và bán hàng, doanh nghiệp còn lợi nhuận bao nhiêu.
• Đánh giá: Hiệu quả hoạt động tổng thể.

Lợi nhuận trước thuế (Earnings Before Tax hoặc EBT) - Tính bằng: Lợi nhuận hoạt động - Chi phí tài chính (lãi vay, v.v.)

• Thể hiện: Lợi nhuận thực sự trước khi nhà nước thu thuế.
• Đánh giá: Hiệu quả hoạt động thực tế của doanh nghiệp.

Lợi nhuận ròng (Net Profit hoặc Net Income) - Tính bằng: Lợi nhuận trước thuế - Thuế thu nhập

• Thể hiện: Lợi nhuận thực mà chủ doanh nghiệp hoặc cổ đông nhận được sau khi trừ tất cả chi phí.
• Đánh giá: Kết quả cuối cùng của hoạt động, phần lợi nhuận chuyển đến các bên liên quan.

Định dạng Báo cáo dạng Report Form và Account Form - Lựa chọn phù hợp

Báo cáo lợi nhuận và lỗ có hai dạng chính để trình bày, mỗi dạng có cách thể hiện khác nhau:

Report Form (Dạng báo cáo)

Đây là dạng hiện đại phổ biến, sắp xếp theo thứ tự từ doanh thu xuống lợi nhuận ròng theo dạng câu chuyện: