Bộ Tài chính Hoa Kỳ báo cáo rằng tính đến giữa mùa khai thuế năm 2026, đã xử lý hơn 63,5 triệu tờ khai thuế, với khoản hoàn thuế trung bình vượt quá 3.700 đô la—tăng 10,2% so với năm trước.
Gần 45% người nộp thuế, tương đương hơn 27,5 triệu người nộp thuế, đã yêu cầu ít nhất một trong các khoản cắt giảm thuế cho Gia đình Lao Động mới của Tổng thống Donald Trump, bao gồm các điều khoản loại bỏ thuế trên tiền tip và làm thêm giờ, trong khi hơn 800.000 trẻ em đủ điều kiện nhận khoản đóng góp thử nghiệm 1.000 đô la vào các tài khoản tiết kiệm mới “Trump Accounts”.
Tiến trình mùa khai thuế và dữ liệu hoàn thuế
Thống kê xử lý
Tính đến ngày 8 tháng 3 năm 2026, Sở Thuế vụ đã xử lý khoảng 63,5 triệu tờ khai thuế thu nhập cá nhân, chiếm khoảng 45% tổng số dự kiến đến hạn nộp vào ngày 15 tháng 4. Tổng số tiền hoàn thuế đã phát hành vượt quá 109 tỷ đô la, với trung bình mỗi khoản hoàn thuế là 3.804 đô la—tăng 10,2% so với 3.453 đô la của năm trước.
Các khoản hoàn thuế qua chuyển khoản trực tiếp trung bình là 3.809 đô la, phản ánh xu hướng chuyển sang thanh toán điện tử sau Lệnh Hành pháp 14247, bắt đầu loại bỏ dần séc hoàn thuế giấy từ ngày 30 tháng 9 năm 2025. Bộ trưởng Bộ Tài chính Scott Bessent cho biết: “Bộ Tài chính và IRS đã làm việc không mệt mỏi để đảm bảo rằng sự hỗ trợ được chuyển đến một cách hiệu quả, an toàn và đúng hạn.”
Các khoản cắt giảm thuế cho Gia đình Lao Động: Các điều khoản chính và mức độ sử dụng
Không thuế trên tiền tip và làm thêm giờ
Các khoản cắt giảm thuế cho Gia đình Lao Động, được ban hành như một phần của Đạo luật Một Dự Án To lớn và Đẹp vào ngày 4 tháng 7 năm 2025, giới thiệu một số khoản khấu trừ mới nhằm tăng thu nhập sau thuế cho người lao động Mỹ. Điều khoản “Không Thuế Trên Tiền Tip” cho phép nhân viên và người tự doanh có thể khấu trừ lên đến 25.000 đô la mỗi năm trong các khoản tip đủ điều kiện nhận trong các nghề nghiệp mà việc tip là thông lệ. Đến nay, hơn 3,5 triệu tờ khai đã yêu cầu lợi ích này.
Điều khoản “Không Thuế Trên Làm Thêm Giờ” cho phép cá nhân khấu trừ phần của tiền làm thêm giờ đủ điều kiện vượt quá mức lương thông thường—gần như phần “một nửa” của tiền lương theo giờ làm việc gấp đôi—lên đến 12.500 đô la mỗi năm (25.000 đô la cho các tờ khai chung). Đây là lợi ích mới được yêu cầu nhiều nhất, với khoảng 15,5 triệu tờ khai sử dụng khoản khấu trừ này. Cả hai điều khoản đều hết hiệu lực đối với người nộp thuế có thu nhập điều chỉnh ròng đã sửa đổi vượt quá 150.000 đô la (300.000 đô la cho các tờ khai chung).
Khấu trừ cao cấp cho người cao tuổi
Hơn 9,2 triệu tờ khai đã yêu cầu Khấu trừ cao cấp cho Người cao tuổi, cung cấp cho người từ 65 tuổi trở lên khoản khấu trừ bổ sung 6.000 đô la trên mức khấu trừ tiêu chuẩn. Đối với các cặp vợ chồng cùng đủ điều kiện, khoản khấu trừ bổ sung này lên tới 12.000 đô la. Lợi ích này áp dụng cho các năm thuế từ 2025 đến 2028 và hết hiệu lực đối với người nộp thuế có thu nhập điều chỉnh ròng đã sửa đổi vượt quá 75.000 đô la (150.000 đô la cho các tờ khai chung).
Khấu trừ lãi vay mua xe
Điều khoản “Không Thuế Trên Lãi Vay Mua Xe” cho phép cá nhân khấu trừ lên đến 10.000 đô la mỗi năm trong lãi vay trả cho các khoản vay mua xe đủ điều kiện đã qua lắp ráp cuối cùng tại Hoa Kỳ. Khoảng 690.000 tờ khai đã yêu cầu khấu trừ này cho đến nay. Để đủ điều kiện, các khoản vay phải bắt đầu sau ngày 31 tháng 12 năm 2024, và số nhận dạng phương tiện của xe phải được ghi trên tờ khai.
Tài khoản Trump: Sáng kiến tiết kiệm mới cho trẻ em
Cấu trúc chương trình
Đạo luật Một Dự Án To lớn và Đẹp đã tạo ra Trump Accounts—các tài khoản hưu trí cá nhân hoãn thuế nhằm cung cấp cho trẻ em một bước khởi đầu tài chính. Bất kỳ trẻ em nào dưới 18 tuổi có số An sinh xã hội đều đủ điều kiện mở tài khoản thay mặt.
Chương trình thử nghiệm cung cấp một khoản đóng góp một lần 1.000 đô la từ Bộ Tài chính Hoa Kỳ cho trẻ em là công dân Mỹ sinh từ năm 2025 đến 2028. Tính đến ngày 8 tháng 3, đã mở gần 3,5 triệu Trump Accounts, trong đó hơn 800.000 đủ điều kiện nhận khoản đóng góp thử nghiệm 1.000 đô la.
Giới hạn đóng góp và nguồn
Các đóng góp cá nhân của cha mẹ, ông bà hoặc người khác bị giới hạn ở mức 5.000 đô la mỗi năm cho mỗi trẻ. Các đóng góp của nhà tuyển dụng lên đến 2.500 đô la mỗi năm tính vào giới hạn cá nhân này. Các tổ chức miễn thuế và các cơ quan chính phủ có thể đóng góp thêm mà không bị giới hạn hàng năm, và các khoản này không tính vào giới hạn 5.000 đô la của cá nhân.
Đặc biệt, Quỹ Michael và Susan Dell đã cam kết 6,25 tỷ đô la để tài trợ cho Trump Accounts, cung cấp 250 đô la cho 25 triệu trẻ em Mỹ dưới 10 tuổi sống trong các mã bưu điện có thu nhập trung bình dưới 150.000 đô la.
Quy tắc đầu tư và phân phối
Quỹ Trump Account phải được đầu tư vào các quỹ tương hỗ chi phí thấp hoặc ETF theo dõi S&P 500 hoặc chỉ số đủ điều kiện khác chủ yếu gồm cổ phiếu của các công ty Mỹ. Phí đầu tư và chi phí không vượt quá 0,1%.
Các tài khoản không thể rút tiền cho đến năm dương lịch trẻ tròn 18 tuổi, không có ngoại lệ vì lý do khó khăn. Khi đủ 18 tuổi, các tài khoản này sẽ tuân theo quy tắc của IRA truyền thống thông thường và có thể chuyển đổi sang Roth IRA. Theo dự báo của TrumpAccounts.gov, khoản đóng góp 1.000 đô la từ Bộ Tài chính có thể tăng lên 6.000 đô la khi trẻ 18 tuổi và 15.000 đô la khi trẻ 27 tuổi, dựa trên trung bình lịch sử của S&P 500.
Quy trình thành lập
Trump Accounts được thành lập bằng cách sử dụng Mẫu IRS 4547, có thể nộp cùng tờ khai thuế hoặc gửi trực tuyến tại TrumpAccounts.gov. Người cha mẹ, người giám hộ hoặc cá nhân được ủy quyền mở tài khoản sẽ là người chịu trách nhiệm. Ban đầu, các tài khoản phải được thiết lập với các người quản lý do Bộ Tài chính Hoa Kỳ chọn, sau đó có thể chuyển sang các người quản lý IRA đủ điều kiện khác đáp ứng các yêu cầu báo cáo và quản lý nghiêm ngặt.
Thực thi và hoạt động của IRS
Hướng dẫn và phát triển mẫu đơn
IRS đã tạo ra 26 tài liệu hướng dẫn liên quan đến các khoản cắt giảm thuế cho Gia đình Lao Động, bao gồm các thông báo, thủ tục doanh thu và câu hỏi thường gặp. Hơn 700 mẫu đơn, hướng dẫn và ấn phẩm đã được cập nhật cho mùa khai thuế 2026, trong đó khoảng 160 liên quan đến luật mới. Một trang tài nguyên tập trung có sẵn tại www.irs.gov/one-big-beautiful-bill-provisions.
Các xem xét phù hợp của bang
Các bang đang xử lý việc phù hợp với Đạo luật Một Dự Án To lớn và Đẹp theo nhiều cách. Một số, như Idaho và West Virginia, đề xuất phù hợp hoàn toàn, trong khi các bang như New York và Connecticut đề xuất tách ra khỏi một số điều khoản. California đã thông báo sẽ không công nhận Trump Accounts là các khoản đóng góp IRA cho mục đích thuế bang, thay vào đó coi chúng như các tài khoản chịu thuế, nơi lợi nhuận sẽ bị đánh thuế hàng năm.
Câu hỏi thường gặp: Các khoản cắt giảm thuế Trump và Trump Accounts
H: Những lợi ích thuế mới được yêu cầu nhiều nhất trong năm 2026 là gì?
Đ: Khoản “Không Thuế Trên Làm Thêm Giờ” dẫn đầu với khoảng 15,5 triệu yêu cầu, theo sau là Khấu trừ cao cấp cho Người cao tuổi với hơn 9,2 triệu yêu cầu, “Không Thuế Trên Tiền Tip” với hơn 3,5 triệu yêu cầu, và khoản khấu trừ lãi vay mua xe với khoảng 690.000 yêu cầu.
H: Các điều khoản thuế mới này sẽ hết hiệu lực dựa trên thu nhập như thế nào?
Đ: Các khoản “Không Thuế Trên Tiền Tip” và “Không Thuế Trên Làm Thêm Giờ” hết hiệu lực đối với người nộp thuế có thu nhập điều chỉnh ròng đã sửa đổi vượt quá 150.000 đô la (300.000 đô la cho các tờ khai chung). Khấu trừ cao cấp cho Người cao tuổi hết hiệu lực trên 75.000 đô la (150.000 đô la cho các tờ khai chung), và khoản khấu trừ lãi vay mua xe hết hiệu lực trên 100.000 đô la (200.000 đô la cho các tờ khai chung).
H: Có thể đóng góp tối đa bao nhiêu vào Trump Account?
Đ: Bộ Tài chính Hoa Kỳ cung cấp khoản đóng góp một lần 1.000 đô la cho trẻ đủ điều kiện sinh từ 2025-2028. Các đóng góp cá nhân của cha mẹ, ông bà hoặc người khác bị giới hạn ở mức 5.000 đô la mỗi năm, trong đó có thể bao gồm tối đa 2.500 đô la từ đóng góp của nhà tuyển dụng. Các tổ chức miễn thuế và cơ quan chính phủ có thể đóng góp thêm mà không bị giới hạn hàng năm.
H: Khi nào có thể rút tiền từ Trump Account?
Đ: Thông thường, không được phép rút tiền trước năm trẻ tròn 18 tuổi, không có ngoại lệ vì lý do khó khăn. Khi đủ 18 tuổi, các tài khoản này sẽ tuân theo quy tắc của IRA truyền thống và có thể chuyển đổi sang Roth IRA.
H: Trung bình khoản hoàn thuế năm 2026 là bao nhiêu?
Đ: Khoản hoàn thuế trung bình vượt quá 3.700 đô la, với khoản hoàn qua chuyển khoản trực tiếp trung bình là 3.809 đô la—tăng 10,2% so với năm trước.
