Отже, я вже деякий час торгую опціонами, і чесно кажучи, податкова сторона справи була дуже заплутаною, поки я не сів і не розібрався. Виявляється, багато трейдерів не повністю розуміють, як їхні збитки та прибутки оподатковуються, що може стати серйозною проблемою під час податкового сезону.

Ось що я дізнався: якщо ви торгуєте опціонами, ваші збитки зазвичай розглядаються як капітальні збитки. Це означає, що ви можете використовувати їх для зменшення своїх капітальних прибутків, що добре. Але ось підступ – якщо вас класифікують як інвестора (а більшість роздрібних трейдерів саме такі), ви можете списати лише до 3 тисяч доларів інших доходів на рік за рахунок ваших збитків. Тому, якщо у вас був важкий рік з опціонами і ви втратили 50 тисяч, ви не можете просто списати всі 50 тисяч проти свого звичайного доходу. Ви спершу зменшуєте капітальні прибутки, потім списуєте лише 3 тисячі доларів проти інших доходів і переносите решту на майбутні роки.

Тепер, скільки збитків з акцій ви можете списати, залежить від вашої класифікації за IRS. Більшість людей належать до статусу інвестора, що обмежує вас. Але є інший шлях – статус трейдера. Якщо ви відповідаєте вимогам як трейдер, все змінюється. Ви можете зробити вибір на користь оцінки за ринковою вартістю наприкінці року, що означає, що ваші збитки стають звичайними збитками. Це дуже важливо, оскільки звичайні збитки можуть зменшити будь-який тип доходу без практично будь-яких обмежень. Ви також звільнені від правил wash sale, що є ще однією великою перевагою.

Це правило wash sale – щось, що кожен трейдер опціонів має розуміти. В основному, IRS каже, що ви не можете продавати інвестицію з збитком і потім купувати ту саму або суттєво ідентичну інвестицію протягом 30 днів до або після продажу. Якщо ви порушите це, IRS не дозволить вам списати цей збиток. Для трейдерів опціонів це стає складніше, оскільки багато хто спекулює на тому ж страйку і даті закінчення протягом дня, що може випадково викликати порушення правила wash sale і позбавити вас можливості списати ці збитки.

Щодо прибутків, якщо ви не зробите вибір на користь оцінки за ринковою вартістю наприкінці року, ваші прибутки від опціонів оподатковуються як капітальні прибутки. Більшість з них буде короткостроковими капітальними прибутками (оподатковуються за вашим звичайним податковим ставкам), якщо ви не тримали позицію понад рік. Або навіть якщо ви тримали опціон місяцями, якщо це коротка позиція або він закінчився без вартості, він все одно вважається короткостроковим, незалежно від того, скільки часу контракт був відкритий.

Якщо ви відповідаєте вимогам для статусу трейдера і зробите цей вибір, ваші чисті торгові прибутки будуть оподатковуватися як звичайний дохід, що може бути вигідним у деяких ситуаціях. Ви також зможете списати бізнес-видатки, хоча і втратите звільнення від податку на самозайнятість.

Отримати статус трейдера не є автоматичним. IRS дивиться на фактори, такі як ваші типові періоди утримання, частота торгівлі, суми грошей, які ви залучаєте, чи робите ви це для заснування доходу, і скільки часу ви витрачаєте на це. Немає чітких меж, тому все досить суб’єктивно. І ось ризик – якщо IRS не погодиться з вашим класифікуванням як трейдера, вони можуть повернути вас до статусу інвестора, що означає втрату звичайного режиму для збитків, втрату можливості списання бізнес-видатків і повернення правил wash sale. Це серйозний наслідок.

Ще одна річ, яка багато хто з трейдерів пропускає: коли ви рахуєте, скільки збитків з акцій ви можете списати, потрібно об’єднати всі ваші капітальні активи. Ваші збитки з опціонів змішуються з збитками з акцій, облігацій, криптовалют – всього. Ви не можете дивитися лише на опціони ізольовано.

Підсумок? Якщо ви серйозно налаштовані на торгівлю опціонами і хочете зрозуміти, скільки з ваших збитків ви реально можете списати і оптимізувати свою податкову ситуацію, вам дійсно потрібно поговорити з податковим консультантом, який розуміє активних трейдерів. Правила IRS складні, і одна неправильна дія може коштувати вам дуже дорого.