Один Великий Гарний Законопроект (OBBBA) та оновлення для сімей

H&R Block

20 серпня 2025 6 хв читання

У цій статті:

HRB +3.24%

Законопроект “Один Великий Гарний Законопроект” (OBBBA), ухвалений у липні 2025 року, передбачає масштабні зміни у податкових пільгах для сімей. Для сімей OBBBA означає збільшення деяких податкових кредитів, нові можливості для заощаджень та розширення прав на існуючі пільги. Ці зміни можуть вплинути на суму, яку ви повинні заплатити або яку вам повернуть при поданні податкової декларації.

У H&R Block ми тут, щоб допомогти вам зрозуміти, як ці зміни впливають на вас. Ми розповімо, як Великий Гарний Законопроект змінює дитячий податковий кредит 2025 року, кредит на усиновлення, план 529, кредит на догляд за дітьми та залежними, а також запроваджує нові рахунки Trump для заощаджень.

У цій публікації ми розглянемо зміни, які важливо знати сім’ям, зокрема:

Збільшення дитячого податкового кредиту

Інший кредит на залежних тепер є постійним

Новий відшкодовуваний розділ кредиту на усиновлення

Плани 529

Рахунки Trump для заощаджень

Дитячий податковий кредит надає фінансову підтримку сім’ям з дітьми. Можливо, ви також чули його під назвою “Trump Child Tax Credit 2025”.

Що змінилося?

Можливо, ви бачили у новинах, що з Великим Гарним Законопроектом відбулися зміни до дитячого податкового кредиту. Зокрема, він збільшився на $200 для розширення податкових заощаджень для американських сімей.

Яка сума дитячого податкового кредиту на 2025 рік? — Тепер він становить $2,200 за дитину, зростаючи з $2,000, завдяки змінам від OBBBA.

Детальніше про дитячий податковий кредит 2025 року та подальші роки:

Порогові межі для зняття дитячого податкового кредиту у 2025 році — $200,000 для одиноких платників і $400,000 для подружніх пар, що подають спільно. Ці порогові межі залишаться незмінними і у 2026 році.

Кредит буде щорічно коригуватися з урахуванням інфляції, починаючи з 2026 року.

Для претензії на кредит потрібно буде надати номер соціального страхування (або у разі спільної подачі — у вашого подружжя) разом із даними про відповідну дитину.

Як вплине Законопроект “Один Великий Гарний Законопроект” на вас?

Ознайомтеся з основними змінами від Законопроекту (OBBBA).

Переглянути податкові реформи OBBBA

Інший кредит на залежних

Сім’ї, у яких є залежні, що не мають права на дитячий податковий кредит — наприклад, старші діти, батьки або інші дорослі родичі — все ще можуть претендувати на Інший кредит на залежних.

Сума $500 тепер є постійною — раніше вона могла закінчитися.

Кредит залишається неповерненим, тобто може зменшити ваш податковий обов’язок до нуля, але не призведе до повернення, якщо сума перевищує ваш податок.

OBBBA фіксує суму кредиту, без інфляційних коригувань у майбутні роки.

Розширення плану 529 та пов’язані з освітою положення

Плани 529 — це заощаджувальні рахунки з податковими перевагами, які можуть використовувати батьки та студенти для покриття освітніх витрат. OBBBA розширює можливості використання коштів плану 529 для покриття додаткових сценаріїв та сум.

Що змінилося?

OBBBA розширює використання коштів для неоплачуваних витрат, таких як книги, онлайн-навчальні матеріали та репетиторські послуги для початкової та середньої школи. Це набирає чинності з 2025 року.

Закон тепер дозволяє використовувати кошти плану 529 для покриття додаткових післяшкільних освітніх витрат, таких як оплата за навчання, збори, книги, матеріали та обладнання для сертифікаційних програм (наприклад, тестові збори для коледжів або курси підвищення кваліфікації). Це набирає чинності з 2025 року.

Ви можете зняти до $20,000 на рік з плану 529 для оплати витрат на початкову та середню школу (з попередніх $10,000). Це набирає чинності з 2026 року.

Зміни у податкових кредитах, пов’язаних з освітою

Починаючи з 2026 року, для претензії на кредит “American Opportunity” та “Lifetime Learning” а також для виключення боргу за студентськими позиками потрібно буде надати номер соціального страхування (SSN).

Кредит на догляд за дітьми та залежними — 2026 і далі

Кредит на догляд за дітьми та залежними — ще одна важлива податкова пільга для сімей. Він покриває частину витрат на догляд за дітьми до 13 років або за залежними, які не можуть самі про себе подбати.

Що змінилося?

OBBBA змінює кілька аспектів кредиту на догляд за дітьми та залежними. Починаючи з 2026 року, ви можете претендувати на відшкодування до 50% відповідних витрат, але сума витрат для розрахунку кредиту залишається незмінною — $3,000 для одного залежного або $6,000 для двох і більше.

Крім того, межі зменшення кредиту при високих доходах тепер встановлені на вищих рівнях (з вашого скоригованого валового доходу). Наприклад:

Для одиноких платників з АГІ:

Від $0 до $15,000 — кредит становить 50%.

Від $15,000 до $45,000 — зменшення кредиту з 50% до 35%.

Від $45,000 до $75,000 — кредит становить 35%.

Від $75,000 до $105,000 — зменшення з 35% до 20%.

Понад $105,000 — кредит становить 20%.

Для подружніх пар, що подають спільно, з АГІ:

Від $0 до $15,000 — кредит становить 50%.

Від $15,000 до $45,000 — зменшення з 50% до 35%.

Від $45,000 до $150,000 — кредит становить 35%.

Від $150,000 до $210,000 — зменшення з 35% до 20%.

Понад $210,000 — кредит становить 20%.

Кредит все ще становить до 50% від витрат у $3,000 для одного залежного або $6,000 для двох і більше.

Кредит на усиновлення (2025 і далі)

Кредит на усиновлення зменшує податковий обов’язок на суму, рівну сумі кредиту, для сімей, що усиновлюють.

Що змінилося?

OBBBA робить кредит на усиновлення у 2025 році та пізніше частково відшкодовуваним, до $5,000. Раніше він був неповерненим, тобто міг зменшити ваш податковий обов’язок до нуля, але не міг принести вам податковий повернення.

Нова законодавча зміна дозволяє більшій кількості сімей скористатися цим кредитом і зробити усиновлення більш фінансово доступним.

Загальна сума кредиту залишається до $17,280 у 2025 році.

Рахунки Trump для заощаджень

OBBBA вводить рахунок Trump Child Savings Account — новий тип заощаджувального рахунку для дітей до 18 років.

Що таке рахунки Trump? Це податково вигідні заощаджувальні рахунки, створені для того, щоб дати новонародженим і дітям фінансовий старт і заохочувати ранні заощадження для майбутнього дитини.

Що нового?

Ліміт внесків становить $5,000 на податковий рік (з подальшою коригуванням на інфляцію після 2027 року), доки дитина не досягне 18 років. Після 18 років правила внесків стають такими, як у традиційних IRA.

Нові рахунки, ймовірно, працюватимуть як традиційні IRA з особливими правилами до досягнення 18 років. Це довірчий рахунок, де бенефіціаром є неповнолітній.

Для немовлят, народжених між 2025 і 2028 роками, які є громадянами США і мають дійсний номер соціального страхування у батьків, федеральний уряд зробить одноразовий внесок у розмірі $1,000 на рахунок Trump Savings.

Що допоможе вам орієнтуватися у змінах у податковому законодавстві, що впливають на батьків і сім’ї

Зміни у податковому законодавстві, такі як у Законопроекті “Один Великий Гарний Законопроект”, можуть здаватися складними — але вам не потрібно робити це самостійно. У H&R Block ми допоможемо вам зрозуміти, як зміни у дитячому податковому кредиті 2025 року, кредиті на догляд за дітьми та залежними та інших податкових оновленнях впливають на вашу декларацію.

Обирайте подання через податкового фахівця або онлайн з H&R Block — ми зробимо все можливе, щоб ви отримали максимально можливий відшкодування.

Умови та Політика конфіденційності