Прибутки та збитки — це звіт про прибутки та збитки, який інвестори повинні знати

Звіт про прибутки та збитки або фінансовий звіт про прибутки і збитки — це документ, який підприємці та інвестори повинні регулярно відстежувати, оскільки він показує, чи може ваш бізнес генерувати прибуток. У цій статті ми детально розглянемо, що таке profit and loss і чому він важливий для ваших бізнес-рішень.

Що таке звіт про прибутки і збитки і чому він важливий

Profit and loss statement (P&L) або «звіт про прибутки і збитки» — це фінансовий звіт, який розповідає про події у вашому бізнесі за певний період: від отриманих доходів, витрат до прибутку або збитку.

Цей звіт важливий для управління бізнесом, оскільки він дозволяє керівникам і інвесторам бачити загальну картину ефективності створення прибутку підприємства. Крім того, він допомагає приймати рішення щодо коригування стратегій для сталого зростання у майбутньому.

Основна формула: від доходів до чистого прибутку

Ключ до розуміння profit and loss — це проста формула: загальні доходи мінус загальні витрати дорівнює прибутку (або збитку).

Детальніше розглянемо процес обчислення у звіті про прибутки і збитки:

Доходи від продажу та послуг — це грошові кошти або операції, отримані від продажу товарів або послуг, що є основним джерелом доходу для більшості підприємств.

Собівартість (COGS) — це витрати на сировину, оплату праці та інші витрати, пов’язані з виробництвом товарів. Віднявши цю суму від доходів від продажу, отримуємо валовий прибуток (Gross Profit).

Інші доходи, наприклад, від відсотків банківських депозитів, оренди або дивідендів, додаються. Водночас витрати на продажі та адміністративні витрати (зарплати, оренда офісу, маркетинг) віднімаються. В результаті отримуємо EBIT (прибуток до відрахувань за фінансовими витратами та податками).

Після відрахування фінансових витрат, таких як відсотки, отримуємо EBT (прибуток до оподаткування), а після сплати податків — Net Income (чистий прибуток) — кінцевий дохід компанії.

Що означають прибутки на кожному етапі

Огляд лише чистого прибутку недостатній, оскільки кожен рівень прибутку розкриває різну інформацію:

Валовий прибуток показує, наскільки високою є маржа між ціною продажу і собівартістю. Низький валовий прибуток може свідчити про високі витрати або сильну конкуренцію.

Операційний прибуток (EBIT) відображає ефективність основної діяльності без урахування фінансових та податкових витрат. Зниження EBIT може свідчити про проблеми з управлінням витратами.

Чистий прибуток — це реальний прибуток, який отримує власник бізнесу після всіх витрат. Він показує, наскільки бізнес здатен генерувати реальний прибуток.

Два формати звіту про прибутки і збитки

Формат звіту (Report Form) — це структура, де дані йдуть послідовно з верхнього рівня до нижнього: доходи, витрати, чистий прибуток. Це легко для сприйняття і підходить для зовнішньої звітності.

Бухгалтерський формат (Account Form) — розділяє сторони «Т»: зліва — витрати, справа — доходи. Це зручний спосіб порівняння і широко визнаний регуляторами.

Обидва формати містять однакову інформацію, різняться лише структурою. Вибір залежить від цілей і потреб користувача.

Чому важливо аналізувати Profit and Loss і як це робити

Ефективний аналіз P&L починається з визначення періоду, який він охоплює — місяць, квартал або рік. Потім порівнюємо доходи і витрати, щоб визначити прибутковість.

Наприклад, у фінансовій звітності Національного банку України за 2022 рік зазначено чистий прибуток 191 077 634 015 грн, що сформовано з доходів від відсотків, прибутку від продажу інвестицій, комісій та інших джерел. Витрати включають відсотки, витрати на персонал і інше.

Крім аналізу P&L, інвесторам важливо враховувати інші фактори: характер бізнесу, якість керівництва, технологічний потенціал, можливості зростання та стан галузі.

Розуміння profit and loss — це базовий навик для інвесторів і керівників, що дозволяє оцінити фінансове здоров’я бізнесу і планувати стратегії для ефективного зростання.