Форма 1099-К: визначення, використання та хто має обов’язок подавати звітність

H&R Block

8 жовтня 2025 15 хв читання

У цій статті:

•                                       Топ-пік StockStory 
  

  LYFT

  -4.73%

 ETSY  

 +0.36%  

 

 

 UBER  

 -4.25%  

Чи заробляєте ви гроші через онлайн-ринок (наприклад, Etsy або Poshmark), аукціонні сайти (як eBay або eBid), водіння для сервісу спільних поїздок (як Uber або Lyft) або володієте бізнесом, який приймає транзакції третіх сторін через дебетові або кредитні картки? Якщо відповідь так на будь-яке з цих питань, можливо, ви отримаєте форму 1099-К — документ для звітування певних платежів, щоб розрахувати податок на доходи.

Що таке форма 1099-К, платіжні картки та транзакції третіх сторін?

Ви можете знати, що існує кілька типів форм 1099. Зокрема, форма 1099-К звітує про платежі картками та транзакції з онлайн-платформ, додатків або процесорів платіжних карт. Офіційна назва цієї податкової форми — Форма 1099-К: Платіжні картки та транзакції третіх сторін, що може пролити світло на те, хто її надсилає і чому.

Примітка: Зазвичай додатки та онлайн-сайти не повинні звітувати про подарунки або відшкодування особистих витрат від родини або друзів у формі 1099-К, оскільки це не оподатковувані предмети.

Які нові правила для 1099-К?

В рамках закону “Одна велика гарна справа” (OBBBA) отримувачі платежів у 2025 році отримають форму 1099-К від стороннього платіжного процесора, якщо їхні платежі перевищують $20 000 і кількість транзакцій — 200.

Це скасовує запланований поріг у $600, передбачений у Законі про порятунок Америки 2021 року. Згідно з попереднім законодавством, поріг для 2024 року становив $5 000 отриманих платежів за рік і одна транзакція.

Основний висновок: Якщо ви отримуєте платежі за товари та послуги через додаток або онлайн-платформу, зберігайте чеки — це хороша ідея.

Довіряйте H&R Block для допомоги у поданні форми 1099-К і отримання максимальної відшкодування

Подайте онлайн

Зверніться до податкового фахівця

Коли видаються форми 1099-К?

Треті платіжні процесори повинні надсилати вашу форму 1099-К до 31 січня кожного року. Вона охоплює всі транзакції, здійснені за попередній податковий рік. Залежно від платформи, ви можете отримати 1099-К електронною поштою або поштою.

Для чого використовується форма 1099-К? Що з нею робити?

Якщо ви отримали форму 1099-К, вона зазвичай містить загальну суму всіх звітних платіжних транзакцій з платформи (платіжної організації). Ваша платформа або додаток надішлють вам дві копії інформації з 1099-К. Одна — для вас, щоб підготувати податкову декларацію. Інша — для IRS як запис ваших платіжних транзакцій.

Крім того, корисно пам’ятати, що не всі транзакції 1099-К однакові, і оподаткування може відрізнятися. Ви повинні звітувати про доходи від бізнесу навіть якщо не отримали форму 1099-К, що звітує про ваші платежі.

Продовження історії  

Незалежно від причин, через які вам надійшла ця форма, H&R Block допоможе вам з підготовкою податкової декларації для звітування доходів із форми 1099-К.

Чи потрібно платити податки з доходів за формою 1099-К?

Це залежить від вашої ситуації. Якщо ви отримали форму 1099-К за продажі (наприклад, вініловий диск або антикварний годинник дідуся), товари, пов’язані з вашим хобі, або товари й послуги, що належать вашому бізнесу, потрібно враховувати додаткові обчислення та перевірки.

Якщо у вас є бізнес, можливо, потрібно включити суму з форми 1099-К до вашого валового доходу. Зазвичай, якщо ви отримали прибуток, можливо, вам доведеться сплатити податки. Навіть якщо ви не отримали форму 1099-К, ви зобов’язані звітувати про будь-який оподатковуваний дохід.

Як звітувати про доходи з 1099-К у податковій декларації?

Як саме ви звітуєте про цей дохід, залежить від причин його отримання. Ось інструкції для двох поширених сценаріїв.

**Дохід від хобі:** Ви звітуєте про свій валовий дохід від хобі у Розділі 1 (Форма 1040) як інший дохід. (Дізнайтеся більше про дохід від хобі.)

**Дохід від бізнесу:** Якщо ви — єдине підприємство, наприклад, незалежний підприємець, ви звітуєте про дохід у Розділі C (Форма 1040), рядок 1, а будь-які повернення або знижки — у рядку 2. Також потрібно розрахувати собівартість товарів і відобразити її у Розділі C, рядок 4. Потім відніміть відповідні витрати бізнесу у Частині II Розділу C.

Довіряйте H&R Block для допомоги у поданні форми 1099-К і отримання максимальної відшкодування

Подайте онлайн

Зверніться до податкового фахівця

Різниця між формами 1099-К, 1099-NEC та 1099-MISC: у чому різниця?

Різноманітність форм 1099 може заплутати, і це цілком зрозуміло: раніше існувало перекриття у інформації, що її звітують, але IRS у останні роки чіткіше визначив їхні призначення. Розглянемо це детальніше.

**1099-К (Платіжні картки та транзакції третіх сторін):** Звітує про платежі картками та транзакції з онлайн-платформ, додатків або процесорів платіжних карт, таких як Etsy, eBay, Poshmark, PayPal або Venmo.

**1099-NEC (Компенсація не працівникам):** Звітує про гонорари, комісії або будь-яку іншу компенсацію, яку платить бізнес особі, що не є працівником. Якщо ви — незалежний підприємець або самозайнята особа і отримали щонайменше $600 у 2025 році і $2 000 у 2026 році від бізнесу протягом року, ви можете отримати форму 1099-NEC від платника.*. Часто цю форму отримують фрілансери, працівники "гіг-експресу" (водії, доставлячі їжі тощо) та незалежні сервіс-провайдери.

**1099-MISC (Різна інформація):** Звітує про різні види доходів, включаючи орендні платежі від бізнесу, роялті, призи та нагороди, а також медичні та медико-оздоровчі платежі.

• Після 2025 року поріг у $2 000 для форми 1099-NEC буде щорічно коригуватися з урахуванням інфляції.

У деяких випадках ви можете отримати кілька форм 1099 для одного й того ж доходу. Наприклад, якщо ви — фрілансер, що отримує оплату через PayPal або Venmo, ви можете отримати форму 1099-К від платформи та 1099-NEC від платника. Вам потрібно звітувати про дохід лише один раз, тому зберігайте ретельні записи, щоб співставити доходи з формами, які надсилають вам компанії.

Як виправити помилку або оновити інформацію у вашій формі 1099-К

Помилки у формі 1099-К можуть трапитися з кількох причин, і важливо їх виправити, оскільки IRS також отримує її копію. Найпоширеніші помилки — неправильна сума доходу, неправильна інформація про платника, особисті транзакції, неправильно класифіковані як бізнес-доходи, або отримання форми 1099-К помилково. Як це виправити?

**Перевірте форму**. Порівняйте її з вашими платіжними записами (банківські виписки, транзакції в додатках, рахунки-фактури тощо), щоб підтвердити помилку.

**Зв’яжіться з видавцем**. Платіжний процесор або онлайн-платформа, що надіслала форму 1099-К (наприклад, PayPal, Venmo, Square), відповідає за внесення корективів. Зателефонуйте або напишіть їм і поясніть помилку.

**Запитайте виправлену форму 1099-К**. Якщо помилку підтверджено, попросіть видавця надіслати вам і IRS виправлену версію.

**Звітність про розбіжності у податковій декларації**. Якщо форма не буде виправлена вчасно, можливо, доведеться звітувати про неправильний дохід із 1099-К і коригувати його у своїй декларації. Податковий фахівець допоможе з цим.

**Повідомте IRS, якщо потрібно**. Якщо видавець відмовляється виправити помилку, ви можете зателефонувати до IRS для консультації. Головне — діяти швидко, щоб уникнути податкових ускладнень.

Отримайте допомогу з формою 1099-К

Коли настане час звітувати про податкову інформацію з вашої форми 1099-К, вам не доведеться робити це самостійно. Незалежно від причин, через які вам надійшла ця форма, H&R Block допоможе вам орієнтуватися у будь-яких доходах, включаючи податки для самозайнятих.

Потрібна допомога з платежами через сторонні платіжні сервіси? Або у вас є інші питання щодо податків? Ми допоможемо!

Для індивідуальних податків або додаткового бізнесу: Чи обираєте ви подання через податкового фахівця або онлайн, ми допоможемо вам отримати всі можливі кредити та знижки.

Для малих підприємств: Звертайтеся до наших сертифікованих податкових професіоналів для правильного оформлення податків і підтримки вашого бізнесу. Дізнайтеся, як Block Advisors може допомогти з податками малого бізнесу.

Наша сертифікація податкового фахівця для малого бізнесу надається Block Advisors, частиною H&R Block, після успішного проходження власної програми навчання. Послуги для малого бізнесу Block Advisors доступні у participating офісах Block Advisors та H&R Block по всій країні.

Питання та відповіді щодо форми 1099-К

Загальні питання про 1099-К

Які витрати можна врахувати для зменшення доходів, задекларованих у моїй формі 1099-К?

Загалом, ви можете враховувати витрати, пов’язані з продажами на онлайн-ринках, якщо цей дохід вважається бізнес-доходом і витрати є звичайними та необхідними для вашого бізнесу. Не можна враховувати витрати, пов’язані з хобі або випадковими продажами особистих речей.

Якщо ви регулярно продаєте з метою отримання прибутку, IRS, ймовірно, вважає вашу діяльність бізнесом (навіть якщо це лише побічна робота). У такому разі ви можете враховувати витрати (матеріали, доставка, комісії) у Розділі C (Прибутки або збитки від бізнесу).

Хто надає рекомендації щодо нових порогів IRS для 1099-К?

H&R Block пропонує рекомендації щодо нових порогів IRS для 1099-К кількома способами. Ви можете отримати податкову допомогу від експерта, подавши декларацію через H&R Block, і:

Зустрітися з податковим фахівцем у офісі або онлайн

Зв’язатися з податковим фахівцем через чат у H&R Block Online*.

H&R Block робить процес звітування про доходи з 1099-К простим. Чи то через податкового фахівця, чи через наші самостійні інструменти, ми допоможемо вам впевнено подати інформацію про транзакції третіх сторін.

Почніть з H&R Block.

*Доступний чат з експертом у H&R Block Online Plus, H&R Block Online Deluxe, H&R Block Online Premium та H&R Block Online Self-Employed.

Яке програмне забезпечення допомагає з кількома формами 1099-К?

Продукти H&R Block для самостійної подачі допомагають з кількома формами 1099-К, спрощуючи процес подання податків. Наші інструменти надають рекомендації щодо звітування про транзакції третіх сторін. Інформацію можна знайти безпосередньо у продукті або у нашому Центрі допомоги.

** H&R BLOCK ONLINE ** допоможе зібрати та обчислити кілька форм 1099-К, об’єднавши загальні транзакції, утримані суми та інші деталі, і врахувати їх у відповідних місцях вашої податкової декларації (наприклад, у Розділі C, F).

Якщо потрібна допомога, ви можете:

Отримати експертну допомогу через чат з податковим фахівцем H&R Block у будь-який час. Вони обговорять вашу ситуацію і нададуть рекомендації щодо звітування доходів із 1099-К.*

Скористатися AI Tax Assist від Block для швидких відповідей на запитання.*

Додати Перевірку податкового фахівця і отримати другий погляд на вашу декларацію (за додаткову плату)

**Почніть з **H&R Block Online і подайте 1099-К з упевненістю.

*Чат з експертом і AI Tax Assist доступні у H&R Block Online Plus, H&R Block Online Deluxe, H&R Block Online Premium та H&R Block Online Self-Employed.

** H&R BLOCK TAX SOFTWARE** допоможе зібрати та обчислити кілька форм 1099-К, об’єднавши ваші загальні транзакції, утримані суми та інші деталі, і врахувати їх у відповідних місцях вашої податкової декларації (наприклад, у Розділі C, F).

Якщо потрібна допомога, скористайтеся AI Tax Assist від Block для швидких відповідей.

**Почніть з **H&R Block Tax Software і подайте 1099-К з упевненістю.

Часті питання для продавців онлайн-ринків (як Etsy, Poshmark, eBay або Mercari)

Чи потрібно мені звітувати про доходи з eBay або Etsy за формою 1099-К?

Якщо ви отримали форму 1099-К за доходами від продажів на eBay або Etsy, вам потрібно включити цю інформацію до податкової декларації. Якщо ви отримали прибуток, можливо, вам доведеться сплатити податки з цієї суми.

Навіть якщо ви не отримали форму 1099-К, ви все одно зобов’язані звітувати про оподатковуваний дохід у своїй декларації.

Яка сума доходу потрібна для отримання 1099-К від Etsy або Poshmark?

Ви отримаєте форму 1099-К від онлайн-ринків, таких як Etsy або Poshmark, якщо у вас є один або кілька транзакцій і ви відповідаєте порогам звітування за цей податковий рік. Для 2024 року поріг становить $5 000. Для 2025 року — $20 000 і 200 транзакцій.

Коли мені надішлють форму 1099-К?

Онлайн-ринкові платформи, такі як Etsy і Poshmark, зобов’язані надсилати форми 1099-К до 31 січня кожного року, якщо ваші доходи і транзакції перевищують поріг.

Що робити, якщо у мене кілька магазинів Etsy або Poshmark?

Ваша форма 1099-К відображає загальний дохід, отриманий через кожну онлайн-платформу або платіжний процесор за рік. Якщо у вас кілька магазинів Etsy, ви все одно отримаєте лише одну форму 1099-К від Etsy. Те саме стосується кількох магазинів Poshmark.

Що робити, якщо я продаю на Poshmark або Etsy час від часу, не як побічний бізнес?

Якщо ви продаєте вживані особисті речі, наприклад, одяг або меблі, за менше, ніж ви їх купили, ці продажі зазвичай не оподатковуються, навіть якщо ви отримали форму 1099-К. Однак, якщо ви займаєтеся перепродажем або отримуєте гроші, це може вважатися доходом від хобі, що оподатковується. Важливо пам’ятати, що ви відповідаєте за звітування всіх оподатковуваних доходів незалежно від отримання форми 1099-К.

Чи отримую я 1099-К від eBay або Mercari для кожного облікового запису, якщо їх кілька?

Якщо у вас кілька акаунтів на аукціонних сайтах або онлайн-ринках, таких як eBay або Mercari, і вони пов’язані з одним і тим самим ідентифікаційним номером платника податків, ці платформи використовують ваш загальний дохід для визначення відповідності порогу звітування за рік. Тому, якщо сумарний дохід з усіх ваших акаунтів eBay перевищує цей поріг, eBay або Mercari надішлють вам форму 1099-К.

Питання для водіїв сервісів спільних поїздок (як Uber або Lyft)

Як я можу звітувати про свій дохід з Uber або Lyft?

Як водій Uber або Lyft, ваш дохід може бути звітуваний через дві різні форми 1099. Ви отримаєте 1099-К, якщо ваші загальні збори, сплачені через кредитні картки або сторонніх процесорів, перевищують поріг звітування за цей рік. Також ви можете отримати 1099-NEC, якщо заробили щонайменше $600 у 2025 році і $2 000 у 2026 і далі (з урахуванням інфляції) у додаткових доходах, таких як промоакції, бонуси або реферальні платежі.

Навіть якщо ви не отримали 1099-К або 1099-NEC, ви все одно зобов’язані звітувати про всі доходи до IRS у формі Schedule C (Прибутки або збитки від бізнесу).

Чому я отримав більше ніж один 1099-К?

Ви можете отримати кілька форм 1099-К від кількох сервісів спільних поїздок, якщо водите для більш ніж однієї платформи (наприклад, Uber і Lyft). Також можливо отримати кілька форм 1099-К від однієї компанії, якщо вона розділяє платежі між різними сторонніми процесорами, хоча це рідко. Крім того, якщо ви здійснюєте поїздки у кількох штатах, ви можете отримати по формі 1099-К у кожному з них.

Що таке Uber Tax Summary і Lyft Annual Summary?

Ці документи — звіти, які компанії надають водіям, щоб допомогти вам зрозуміти, які податки можуть бути за рік. Вони містять розподіл річних доходів від поїздок, витрат, що можуть бути враховані як податкові витрати, і запис ваших поїздок та онлайн-миль за рік. Ці звіти надходять кожному водієві, незалежно від того, чи відповідаєте ви порогу для отримання форми 1099.

Чому Uber або Lyft надіслали мені 1099-NEC?

Компанії спільних поїздок надішлють вам 1099-NEC, якщо ви заробили щонайменше $600 у 2025 році і $2 000 у 2026 і далі (з урахуванням інфляції) у додаткових доходах, таких як промоакції, бонуси або реферальні платежі.

Чому сума у моєму 1099-К не співпадає з моїм прямим депозитом?

Форма 1099-К звітує про валовий дохід — суму, яку заплатили пасажири, перед будь-якими вирахуваннями. Сума, що потрапляє на ваш банківський рахунок, — це чистий дохід після зборів платформи, комісій та інших витрат.

Можливо, ви думаєте: «Чи означає це, що я платитиму податки з грошей, яких не отримав?» Не зовсім! Хоча форма 1099-К звітує про валовий дохід, ви можете враховувати витрати (включаючи комісії, збори та миль), подаючи їх у Schedule C. IRS оподатковує лише чистий прибуток, а не повну суму 1099-К.

Який пробіг я можу врахувати як бізнес-витрати для Uber або Lyft?

Ви можете враховувати пробіг для поїздки, щоб підняти пасажира, їзди з пасажиром, між поїздками або для бізнесових справ (заправка, автомийки, техобслуговування). Не враховуйте пробіг перед запуском додатку, після виходу з нього або для особистих справ.

Ваш Uber Tax Summary або Lyft Annual Summary має показати загальний онлайн-пробіг за рік, але краще зберігати точні записи як резерв. Дізнайтеся більше про податкові знижки на пробіг, включаючи ставки IRS.

Питання щодо використання сторонніх платформ для транзакцій (як Venmo або PayPal)

Чи включаються платежі або відшкодування від друзів і родини у PayPal або Venmo у форму 1099-К?

Ні, особисті платежі та відшкодування від друзів і родини не оподатковуються, якщо вони правильно класифіковані. Форма 1099-К звітує лише про транзакції за товарами та послугами, а не про особисті перекази для сплати рахунків, подарунків або відшкодувань.

Однак, якщо хтось випадково надіслав вам особистий платіж у категорії «товари та послуги», платформа може включити його у вашу форму 1099-К. Щоб виправити це, зверніться до платформи і попросіть виправлення, зберігаючи записи, що підтверджують, що платіж не є бізнес-доходом.

Що робити, якщо ви втратили гроші через транзакцію у PayPal або Venmo?

Можливо, ви зможете врахувати або компенсувати збитки, залежно від ситуації. Якщо ви отримали 1099-К за бізнес-транзакцію, яку пізніше повернули, платформа може не автоматично коригувати ваш дохід. Зберігайте записи про повернення і звітуйте лише про фактичний чистий дохід. Якщо ви надіслали гроші за бізнес-послугу, але не отримали товар або послугу, або продали щось дешевше, ніж воно коштувало, ви можете врахувати це як бізнес-збитки або витрати у Schedule C.

Примітка: Не можна враховувати особисті збитки, наприклад, продаж особистих речей за менше, ніж ви їх купили — але й податки з них платити не потрібно.

Що робити, якщо моя форма 1099-К неправильна?

Якщо PayPal або Venmo повідомили про повернення, спір або особисту транзакцію як про дохід у формі 1099-К, зверніться до їх служби підтримки і попросіть виправлення. Якщо платформа відмовляється виправити, зберігайте документи, що підтверджують, чому цей дохід не оподатковується, і звітуйте лише про фактичний зароблений дохід.

Податковий фахівець допоможе з цим, або ви можете скористатися онлайн-сервісом подачі декларацій, наприклад, H&R Block Online, щоб позначити, які транзакції були особистими, перед поданням декларації до IRS.