'Preciso pôr as minhas finanças em ordem': Tenho 80 anos e $1 milhões. Como posso evitar que o meu filho seja atingido pelo imposto sobre heranças?

Por Quentin Fottrell

‘Tenho 650.000 dólares em investimentos, 250.000 dólares em seguro de vida e cerca de 150.000 dólares de capital na minha casa’

“Tudo isto vai para o meu filho.” (O sujeito da foto é um modelo.)

Caro Quentin,

Tenho 80 anos e preciso organizar as minhas finanças. Tenho 650.000 dólares em investimentos, 250.000 dólares em seguro de vida e cerca de 150.000 dólares de capital na minha casa, além de um bom seguro de cuidados a longo prazo. Tudo isto vai para o meu filho. Qual é a melhor forma de o proteger de impostos pesados quando herdar?

Mãe octogenária

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Investimentos herdados geralmente recebem uma “elevação na base de cálculo”, o que significa que a “base de custo” para fins fiscais é redefinida para o valor de mercado justo na data da sua morte.

Querida Mãe Octogenária,

Provavelmente está a preocupar-se mais do que devia.

De acordo com as regras do Internal Revenue Service, a exclusão vitalícia de imposto sobre heranças e doações para 2026 é de cerca de 15 milhões de dólares (ou 30 milhões de dólares para casais). Pode também doar 19.000 dólares por filho por ano (ou 38.000 dólares por ano para casais) sem precisar incluir a doação no seu registo anual de IRS. Assim, o seu filho não será atingido por um imposto federal sobre heranças massivo. Mesmo que a lei atual mude, o seu património parece estar bem abaixo de qualquer limite fiscal federal provável.

O imposto sobre doações aplica-se à transferência de riqueza ao longo da sua vida e é pago pelo doador ou pelo património; um imposto sobre heranças é cobrado sobre o património do falecido. A partir de 2026, a exclusão vitalícia por pessoa será aproximadamente de 15 milhões de dólares (30 milhões de dólares para casais). Até aqui, tudo bem.

Heranças em si não são consideradas rendimento tributável, portanto o seu filho não deverá pagar imposto de renda apenas por receber dinheiro, investimentos ou propriedades de si — não é o único a entender mal como funciona o imposto federal sobre heranças. Os ganhos de capital potenciais dos seus investimentos e qualquer aumento de valor da sua casa são as duas principais questões. No entanto, se parte dos seus investimentos estiver em contas de aposentadoria tradicionais, como IRAs ou 401(k)s, o seu filho geralmente terá que retirar o dinheiro em até 10 anos, e essas retiradas seriam tributadas como rendimento comum.

Alguns estados dos EUA impõem um imposto sobre heranças a certos ativos herdados, embora a maioria ofereça isenções ou taxas reduzidas para parentes próximos, como filhos e cônjuges. A legislação estadual importa mais do que a federal para patrimónios do seu tamanho, por isso é importante verificar as regras de herança do seu estado. A boa notícia: muitos estados isentam os filhos do imposto sobre heranças.

Os benefícios de morte do seguro de vida geralmente estão isentos de imposto de renda para o beneficiário. Embora o valor da apólice possa contar para o tamanho do seu património, isso não é uma preocupação aqui, dado que o seu património está bem abaixo do limite de tributação vitalícia. Certifique-se de que o seu filho está nomeado diretamente como beneficiário na apólice, em vez de a pagar ao seu património. E mantenha sempre as designações de beneficiários atualizadas.

Resumindo: a maioria dos estados que aplicam imposto sobre heranças isentam cônjuges e, no seu caso, filhos, e/ou oferecem créditos generosos. Se viver num estado sem imposto sobre heranças, o seu filho provavelmente não deverá pagar qualquer imposto estadual sobre a herança, mesmo que resida noutro estado.

Planeamento patrimonial

Tenho mais boas notícias para si: os investimentos herdados geralmente recebem uma “elevação na base de cálculo”, o que significa que a sua “base de custo” para fins fiscais é redefinida para o valor de mercado justo na data da sua morte, e não na data em que os comprou. Isto aplica-se a ações, imóveis e outros ativos que aumentam de valor ao longo do tempo.

Se comprou um investimento por 100.000 dólares e ele vale 500.000 dólares na altura em que o seu filho o herda, o aumento de 400.000 dólares é efetivamente eliminado aos olhos do IRS. Se o seu filho vender a propriedade ou ações pouco depois de herdar, provavelmente pagará pouco ou nenhum imposto sobre ganhos de capital. A elevação na base de cálculo costuma fazer a maior parte da poupança fiscal.

Para aproveitar isto, como expliquei a uma mulher que pensava em doar a sua casa de 500.000 dólares à filha, geralmente não é uma boa ideia doar investimentos apreciados aos seus entes queridos durante a sua vida, a menos que haja uma razão convincente para isso (por exemplo, se os ativos excederem bastante os limites de imposto sobre heranças ou se houver objetivos de planeamento específicos). Manter ativos apreciados até à morte pode reduzir a implicação fiscal devido à elevação na base de cálculo, que redefine o custo dos ativos herdados para o valor de mercado na data da morte do proprietário original — e não na data em que foram adquiridos inicialmente.

Agora que temos isto (quase) resolvido, é importante fazer um testamento ou um trust, mesmo que tenha apenas um herdeiro. Também precisa de um plano de contingência caso algo — Deus não permita — aconteça ao seu filho e ele venha a falecer antes de si. Ninguém gosta de pensar nessas eventualidades, mas é melhor prever todos os cenários possíveis em documentos legais.

Um testamento deve ser suficiente, especialmente se adicionar o seu filho como beneficiário numa escritura de transferência na morte da sua casa, bem como como beneficiário na sua apólice de seguro de vida e em outras contas de aposentadoria, corretoras ou bancárias. Mas colocar quaisquer ativos adicionais num trust também ajudaria a evitar o inventário. Um trust revogável pode ajudar a simplificar a gestão das suas finanças se ficar incapacitada e permitir que o seu filho aceda à herança mais rapidamente do que se passasse pelo inventário.

Nomeie um executor. Um executor tem o dever fiduciário de agir no seu melhor interesse e deve produzir um inventário dos ativos, fluxos de caixa, despesas, vendas e outros assuntos (como documentos fiscais). Além de um testamento ou trust, considere um poder de procuração financeira duradouro, um procurador de saúde e uma diretiva antecipada de cuidados de saúde. Planejar para o que/quando estiver em declínio é tão importante quanto planejar o seu legado. Pode também consultar a National Academy of Elder Law Attorneys e/ou a National Association of Estate Planners & Councils.

Desejo-lhe muitos mais anos de boa saúde para desfrutar com o seu filho.

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O Moneyist lamenta não poder responder individualmente às perguntas.

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• Quentin Fottrell

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