Lei de Impostos Adicionais Locais acelera elaboração Especialistas: governos locais precisam urgentemente de novos impostos

Pergunta ao AI · Como o projeto de lei de impostos adicionais locais e a reforma do imposto ao consumo podem equilibrar interesses de forma coordenada?

Jornalista Du Tao

30 de março, o Ministério das Finanças divulgou o Relatório Anual de Construção do Governo Legal de 2025, no qual, na seção de planos de trabalho para 2026, ficou claramente indicado que serão realizados trabalhos de elaboração e revisão de leis e regulamentos como a Lei Orçamentária (revisada), a Lei de Impostos Adicionais Locais, a Lei de Impostos sobre Recursos (revisada), e o Regulamento de Penalidades por Atividades Ilícitas Financeiras (revisado).

O sócio do escritório de advocacia Anli, Ye Yongqing, afirmou ao jornal Economic Observer que, de acordo com o artigo 11 da Lei de Legislação da República Popular da China, a criação de tipos de impostos, a determinação das taxas e a gestão da arrecadação de impostos só podem ser reguladas por lei. Incluir a Lei de Impostos Adicionais Locais no plano legislativo do Ministério das Finanças para 2026 significa que o país iniciará oficialmente o procedimento de “reforma de taxas para impostos” nesta parte da receita fiscal. Isso indica que a lei entrou na fase substancial de elaboração pelos departamentos do Conselho de Estado, e, de modo geral, representa uma tendência e uma manifestação importante da legalização dos impostos. É razoável supor que a Lei de Impostos Adicionais Locais possa ser implementada e cobrada oficialmente até 1º de janeiro de 2028, embora, considerando a situação atual da receita fiscal local, também haja possibilidade de antecipação.

A primeira vez que o imposto adicional local foi mencionado foi na publicação de julho de 2024 do “Decisão do Comitê Central do Partido sobre a Profunda Reforma e Modernização com Características Chinesas”, na qual se mencionou “estudar a fusão do imposto de manutenção e construção urbana, da taxa de educação adicional, e da educação adicional local em um imposto adicional local, autorizando as regiões a determinar, dentro de certos limites, as taxas aplicáveis específicas”.

Em 2011, a “Opinião do Conselho de Estado sobre o Aumento do Investimento em Educação Pública” esclareceu que a taxa de educação adicional seria uniformemente cobrada a 3% do valor efetivamente pago do imposto sobre valor agregado, imposto ao consumo e imposto sobre vendas; a educação adicional local seria cobrada a 2% do mesmo valor.

Dados do Ministério das Finanças indicam que, em 2025, o imposto de manutenção e construção urbana atingiu 517 bilhões de yuans. De acordo com o anúncio do Ministério das Finanças e da Administração Tributária de 2021, sobre os métodos de determinação da base de cálculo do imposto de manutenção e construção urbana, o imposto é calculado com base no valor do IVA, imposto ao consumo e imposto sobre vendas efetivamente pagos pelo contribuinte; a base de cálculo para a educação adicional e a educação adicional local é a mesma do imposto de manutenção e construção urbana.

Atualmente, o governo não divulgou os valores de escala da educação adicional e da educação adicional local. No entanto, ambos usam o IVA e o imposto ao consumo como base de cálculo, com uma taxa total de 5%. Em 2025, a receita total de IVA e imposto ao consumo doméstico foi de aproximadamente 85,804 bilhões de yuans; estimando-se uma taxa de 5%, a receita de educação adicional e educação adicional local seria cerca de 4,29 bilhões de yuans, somando-se à receita de imposto de manutenção e construção urbana de 5,17 bilhões de yuans, totalizando aproximadamente 946 bilhões de yuans, quase um trilhão.

Ye Yongqing acredita que, após a “substituição do imposto sobre valor agregado”, os governos locais não possuem mais um imposto principal independente, dependendo principalmente de receitas compartilhadas de impostos. A fusão do “imposto adicional local” teria uma receita anual teórica próxima de um trilhão de yuans, e elevá-lo a uma lei com poder de definir preços localmente significaria que as regiões obteriam, após a participação do IVA e do imposto de renda de pessoa jurídica, uma terceira maior fonte de receita estável local, aliviando fundamentalmente a pressão sobre o funcionamento financeiro das bases.

“Por outro lado, considerando a natureza tributária do imposto adicional local, essa reforma também precisa coordenar a legislação e a arrecadação do imposto sobre imóveis, a regionalização do imposto ao consumo, entre outros aspectos, para formar uma base de receita fiscal local sistemática, mudando o sistema fiscal local que depende fortemente da terra, e preparando o caminho para outras reformas institucionais”, afirmou Ye Yongqing.

Durante a sessão do Congresso Nacional deste ano, foi divulgado o “Relatório sobre a execução do orçamento central e local em 2025 e o projeto de orçamento para 2026”, que também mencionou a necessidade de aprimorar o sistema de impostos locais, promover a reforma do imposto adicional local, ajustar e otimizar o escopo e as taxas de arrecadação do imposto ao consumo, e avançar na transferência de algumas etapas de arrecadação.

Ye Yongqing analisou que a legislação do imposto adicional local deve aguardar a definição definitiva do principal imposto. Com a implementação oficial da “Lei do Imposto sobre Valor Agregado da República Popular da China” em 1º de janeiro de 2026, a base de cálculo do imposto adicional foi completamente legalizada, o que acelerou o avanço da lei de impostos adicionais locais em 2026.

“Por outro lado, a reforma do imposto ao consumo atualmente em andamento na China, se transferida da fase de produção para a fase de atacado ou varejo, resultará na transferência de uma enorme base de imposto ao consumo do ‘grande produtor’ para o ‘grande consumidor’. Como o imposto adicional é um imposto subordinado ao imposto principal, isso também implica uma mudança na origem da receita do imposto adicional, que passará a ser geograficamente redistribuída. Portanto, a implementação e as regras específicas do imposto adicional local devem estar altamente alinhadas às reformas da lei do imposto ao consumo, para equilibrar a distribuição de interesses fiscais entre diferentes regiões”, concluiu Ye Yongqing.