قرار العقوبة الإدارية من مكتب تنظيم الأوراق المالية في مقاطعة قويتشو، لجنة تنظيم الأوراق المالية الصينية رقم [2026] 10

تسجيل الدخول إلى تطبيق سيناب المالية والبحث عن 【信披】 لمزيد من تقييمات التصنيف

(المصدر: هيئة تنظيم الأوراق المالية في قويتشو)

المصدر: هيئة تنظيم الأوراق المالية في قويتشو

الطرف المعني: هو جين، ذكر، وُلد في يوليو 1968، يشغل حالياً منصب عضو مستقل في مجلس إدارة شركة قويتشو بايلين للأدوية المحدودة( ويُشار إليه فيما بعد بـ"قويتشو بايلين" أو “الشركة”) وعضو لجنة التدقيق، عنوان السكن: منطقة شابينغبا في مدينة تشونغتشينغ.

استناداً إلى الأحكام ذات الصلة من 《قانون الأوراق المالية للجمهورية الشعبية الصينية》( ويُشار إليه فيما بعد بـ"قانون الأوراق المالية")، قامت مصلحتنا بفتح تحقيق في انتهاكات الإفصاح عن المعلومات من قبل قويتشو بايلين وجين، وأبلغنا الطرف المعني بشكل قانوني بوقائع وأسباب ومرتكزات العقوبة الإدارية، وحقوقه القانونية، ووفقاً لطلب الطرف المعني جين، عقدت مصلحتنا جلسة استماع، واستمعنا إلى تصريحات ومرافعات جين ووكلائه. وقد انتهى التحقيق والإجراءات في القضية الآن.

وبالتحقيق، تبين أن قويتشو بايلين ارتكبت الوقائع المخالفة التالية:

لم تطبق قويتشو بايلين المادة التاسعة من 《المعايير المحاسبية للمؤسسات — المبدأ الأساسي》، ولم تعتمد أساساً على مبدأ الاعتراف بالمصروفات، واتبعت مبدأ المطابقة بين الإيرادات والتكاليف عند احتساب مصروفات المبيعات. في عام 2019، قامت قويتشو بايلين بتقليل مصروفات المبيعات بمقدار 35,012.49 مليون يوان، وزادت الأرباح بمقدار 35,012.49 مليون يوان، وهو ما يمثل 95.73% من إجمالي الأرباح المسجلة في التقرير للفترة ذاتها( القيمة المطلقة)؛ في عام 2020، قللت مصروفات المبيعات بمقدار 24,080.95 مليون يوان، وزادت الأرباح بمقدار 24,080.95 مليون يوان، وهو ما يمثل 115.35% من إجمالي الأرباح المسجلة في التقرير للفترة ذاتها(؛ في عام 2021، قللت مصروفات المبيعات بمقدار 6,379.16 مليون يوان، وزادت الأرباح بمقدار 6,379.16 مليون يوان، وهو ما يمثل 45.04% من إجمالي الأرباح المسجلة في التقرير للفترة ذاتها)؛ في عام 2023، زادت مصروفات المبيعات بمقدار 45,941.10 مليون يوان، وقللت الأرباح بمقدار 45,941.10 مليون يوان، وهو ما يمثل 93.17% من إجمالي الأرباح المسجلة في التقرير للفترة ذاتها(. إن هذه الأفعال من التلاعب المالي أدت إلى وجود تقارير سنوية مزورة لعامي 2019، 2020، 2021، و2023 التي أصدرتها قويتشو بايلين.

وتعد أفعال قويتشو بايلين المخالفة أعلاه انتهاكاً للمادة 78 الفقرة الثانية من 《قانون الأوراق المالية》، وتشكل الحالة المخالفة المنصوص عليها في المادة 197 الفقرة الثانية من 《قانون الأوراق المالية》.

وبموجب المادة 82 الفقرة الثالثة من 《قانون الأوراق المالية》، يجب على أعضاء مجلس الإدارة، والمراقبين، وكبار المديرين، ضمان صحة ودقة وكمال المعلومات التي يتم الإفصاح عنها. وكان جين، الذي يشغل حالياً منصب عضو مستقل في مجلس الإدارة وعضو لجنة التدقيق، على علم بمشاكل احتساب مصروفات المبيعات خلال اجتماعات لجنة التدقيق الثانية والثالثة لعام 2024، ولم يتخذ إجراءات فعالة لمنع التلاعب المالي، ووقع على التقرير السنوي لعام 2023 لقويتشو بايلين مع ضمان صحته ودقته وكماله، ولم يقم بواجباته بشكل مجتهد، وهو المسؤول المباشر الآخر عن انتهاكات الإفصاح عن المعلومات من قبل الشركة.

وقد ثبتت الوقائع المخالفة أعلاه من خلال أدلة تشمل إعلانات الشركة، والبيانات المالية، والعقود التجارية، ووثائق المبيعات، وقرارات الاجتماعات وسجلاتها، وبيانات الشرح، ومحاضر استجواب المعنيين، وغيرها من الأدلة التي تكفي لإثباتها.

وفي أثناء تقديمه للمرافعة والدفاع، قدم جين ووكلاؤه الآراء الرئيسية التالية: أولاً، أن وقت مراجعة التقرير السنوي لعام 2023 كان محدوداً، وأن حضوره اجتماعات لجنة التدقيق الثانية والثالثة لعام 2024، حيث علم بمشاكل احتساب مصروفات المبيعات، هو خطأ في تحديد الوقائع. ثانياً، أن الكشف عن مشاكل احتساب مصروفات المبيعات في التقرير السنوي قد تم بالفعل، وأن العقوبة الإدارية بموجب المادة 197 الفقرة الثانية من 《قانون الأوراق المالية》، تعتبر خطأ في تطبيق القانون. ثالثاً، أن توقيعه على التقرير السنوي جاء بناءً على تعهد وضمان من مسؤول المالية في الشركة والجهات المسؤولة عن التدقيق، وأن ذلك يعفيه من المسؤولية. رابعاً، أن الإفصاح الفوري عن التقرير السنوي يصون مصالح الشركة بشكل عام ويحمي حقوق المساهمين الصغار. خامساً، أن مدة عمله كعضو مستقل قصيرة، وليس خبيراً مالياً، ولا يوجد لديه نية سيئة أو إهمال جسيم، وأنه قام بواجباته بشكل مجتهد، وأن تعويضات العضو المستقل غير متناسبة مع مسؤولياته. سادساً، أن توقيت عقد اجتماع لجنة التدقيق الثالثة لعام 2024 غير صحيح. سابعاً، أن تقليل وتضخيم مصروفات المبيعات هما نوعان مختلفان من المخالفات، وأن كونه عضواً مستقلاً غير متخصص في المحاسبة لا يجعله مسؤولاً عن تضخيم المبيعات لعام 2023، وأن جهة التدقيق هي المسؤولة.

وبناءً عليه، طلب جين إعفاؤه من العقوبة أو تخفيفها أو تقليلها.

وبمراجعة الأمر، ترى مصلحتنا:

أولاً، أن جين، بصفته عضواً مستقلاً في مجلس إدارة الشركة وعضو لجنة التدقيق، حضر الاجتماعين الثاني والثالث للجنة في 2024، واطلع على مشاكل احتساب مصروفات المبيعات، ووافق على التقرير السنوي لعام 2023، مع ضمان صحته ودقته وكماله، لكن الأدلة الحالية لا تكفي لإثبات أنه قام بواجباته بشكل مجتهد. ثانياً، أن التقرير السنوي لعام 2023 الذي نشرته قويتشو بايلين يحتوي على بيانات مزورة، وأن تحديد مسؤولية جين كمسؤول مباشر آخر عن انتهاكات الإفصاح عن المعلومات، استناداً إلى المادة 197 الفقرة الثانية من 《قانون الأوراق المالية》، هو تطبيق صحيح للقانون. ثالثاً، أن ادعاء جين بأن مسؤول المالية والجهات المسؤولة عن التدقيق قد قدمت تعهدات وضمانات، لا يعفيه من المسؤولية القانونية. رابعاً، أن الإفصاح الفوري عن المشاكل عند علمه بها لا يبرر تصويته بالموافقة على التقرير السنوي. خامساً، أن كونه عضواً مستقلاً غير متخصص في المحاسبة، وأنه قام بواجباته بشكل مجتهد، وأن مسؤولية الإفصاح تقع على عاتق الشركة وفرق التدقيق، وأن مسؤولية التدقيق لا تعفي المسؤولية عن العضو المستقل. سادساً، أن توقيت عقد الاجتماع الثالث للجنة التدقيق لعام 2024 صحيح، وأن مصلحتنا قد تبنته، لكنه لا يؤثر على تحديد المسؤولية. سابعاً، أن تقليل مصروفات المبيعات ثم تعويضها لاحقاً هو تلاعب مالي واضح، وأن عدم التخصص في المحاسبة لا يعفي من العقوبة، وأن الشركة تتحمل المسؤولية المحاسبية، وأن جهة التدقيق تتحمل المسؤولية عن التدقيق، ولا يمكن أن تحل محل مسؤولية العضو المستقل.

وبناءً عليه، وبالنظر إلى تصحيح جين بشأن توقيت الاجتماع الثالث للجنة التدقيق لعام 2024، فقد تبنينا ذلك في هذا القرار. أما باقي الآراء التي قدمها، فلم نأخذها في الاعتبار.

وبناءً على وقائع وسلوكيات وأثر أفعال الطرف المعني، استناداً إلى المادة 197 الفقرة الثانية من 《قانون الأوراق المالية》 والمادة 32 من 《قانون العقوبات الإدارية للجمهورية الشعبية الصينية》، قررت مصلحتنا:

توجيه تحذير لجين، وغرامة قدرها 500,000 يوان.

ويجب على الطرف المعني أن يودع مبلغ الغرامة مباشرة في الخزانة العامة خلال 15 يوماً من استلام قرار العقوبة هذا. ويُرجى الاطلاع على طريقة الدفع المرفقة مع هذا القرار. كما يجب إرسال نسخة من إثبات الدفع باسم الطرف المعني إلى مصلحتنا للاعتماد. وإذا لم يعجب الطرف المعني بهذا القرار، فله أن يتقدم بطلب إعادة النظر الإدارية إلى لجنة تنظيم الأوراق المالية الصينية خلال 60 يوماً من استلام القرار، أو أن يرفع دعوى قضائية مباشرة أمام المحكمة المختصة خلال 6 أشهر من استلامه. خلال فترة إعادة النظر والدعوى، لا يتوقف تنفيذ القرار.

اللجنة التنظيمية للأوراق المالية في قويتشو، الصين

27 مارس 2026