子供税額控除：仕組みと今年の対象者

H&Rブロック

2025年11月19日 14分で読む

子供税額控除は、多くの親が子育ての費用を補うために申請する貴重な税額控除です。

2025年の子供税額控除は、2026年に申告される各対象児童につき最大2,200ドルの控除額となります。これは、2024年の子供税額控除の2,000ドルから引き上げられたもので、「One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）」の新ルールに基づいています。

この記事では、子供税額控除と追加子供税額控除の詳細を解説します。また、「子供税額控除はいくら？」などの質問にもお答えします。

続きをお読みいただき、この人気の控除について詳しく知りましょう。

子供税額控除の対象者

追加子供税額控除

IRSの2025年子供税額控除の申請方法

子供税額控除2025年に関するよくある質問

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2025年の子供税額控除とは？

簡単に言えば、子供税額控除（CTC）は、17歳未満の扶養親族を持つ対象家庭向けの税額控除です。この控除を受けることで、税金の負担を1ドルずつ減らすことができ、支払う税額がゼロになる場合もあります。

多くの税額控除と同様に、毎年控除を申請するには一定の条件を満たす必要があります。これには扶養親族の詳細、あなたと子供の関係、所得などが含まれます。以下で、誰が対象となるか詳しく解説します。

子供税額控除は還付対象ですか？

子供税額控除自体は還付対象の控除ではありません。ただし、関連する控除である追加子供税額控除は還付対象です。この記事では、両方の詳細について解説しますが、主なポイントは次の通りです。

非還付子供税額控除は、税額をゼロに減らすことができます。控除額が税額より多い場合、残りの控除額は還付されませんが、追加子供税額控除の対象となる可能性があります。

還付対象の追加子供税額控除は、子供税額控除の一部が残っていて、かつ所得がある場合に適用されます。詳細は以下で説明します。

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2025年子供税額控除の金額は？

2025年の税金（2026年申告分）に対して、IRSの子供税額控除は対象児童一人あたり最大2,200ドルです。この金額は、所得が修正調整総所得閾値以下の場合に全額申請可能です（詳細は下記の所得段階的縮小情報参照）。

ストーリー続く  

還付対象の追加子供税額控除（ACTC）は、対象児童一人あたり最大1,700ドルです。

2024年と2025年の子供税額控除の比較

2025年7月に、「子供税額控除ビッグビューティフルビル法（OBBBA）」の変更が成立し、控除額が引き上げられました。

両年の最大控除額の概要は次の通りです：

2024年の子供税額控除 – 最大2,000ドル

2025年の子供税額控除 – 最大2,200ドル

新ルールにより、子供税額控除の価値はインフレに連動して調整されることになっています。ACTCは2018年以降、インフレに連動しています。

誰が子供税額控除の対象者？所得制限、扶養親族、特別ケース

子供税額控除の対象となるには、単に子供がいるだけでは不十分です。実際には、「対象児童」として扱われるために満たすべき8つの条件、または「テスト」があります。

詳しく見ていきましょう：

**年齢**：税年度末時点で17歳未満であること。

**扶養親族の資格**：税申告書に扶養親族として記載できること。

**関係性**：子供があなたの子、継子、兄弟姉妹、またはその子孫であること。養子縁組された子も含まれます。

**市民権**：子供が米国市民、米国国民、または米国在住者であること。

**経済的支援**：子供が自分自身の生活費の半分以上を提供していないこと。

**居住**：税年度の半分以上あなたと一緒に住んでいること。ただし、離婚や別居のケースでは、子供がもう一方の親と半分以上暮らしていても申請可能な場合があります。

**申告状況**：子供が共同申告をしていないこと。ただし、税金の還付を目的とした場合など例外もあります。

**社会保障番号（SSN）**：有効なSSNを持ち、米国内で働くことができるもので、申告期限までに発行されていること。

これらの条件に加え、米国内で働くための有効なSSN（配偶者も含む）と、所得閾値を満たす必要があります。所得が高い場合は控除の段階的縮小があります。詳細は次のセクションで解説します。

*これには養子も含まれます。養子縁組の親は、「養子縁組税額控除」についても確認してください。

子供税額控除の所得制限と段階的縮小

所得が増えると、子供税額控除の金額も変動します。一定の閾値を超えると、控除額は減少または段階的に縮小します。

修正調整総所得（MAGI）が、以下の金額を超えると、控除額は1,000ドルごとに50ドルずつ減額されます：

独身、世帯主、別居婚の場合：200,000ドル

夫婦共同申告（または適格存続配偶者申告）の場合：400,000ドル

OBBBAの変更により、これらの閾値は恒久的になっています。

この控除の対象となるMAGIは、通常の調整総所得（AGI）に、外国で得た所得、外国の住宅費、外国の住宅費控除、アメリカサモアやプエルトリコの居住者の免除所得を加えたものです。

追加子供税額控除

追加子供税額控除（ACTC）は、子供税額控除のうち還付可能な部分です。税負担が非常に低い場合、控除を申請してもあまりメリットを感じられないこともありますが、申告して還付可能な追加子供税額控除を受けることで恩恵を得られる可能性があります。

これは、還付可能と非還付の税額控除の違いが重要になる部分です。ACTCを申請すれば、払いすぎた税金の一部が返金される可能性があります。2025年の最大還付額は、対象児童一人あたり1,700ドルです。

2025年の追加子供税額控除の要件

子供税額控除と同じ条件に加え、所得が2,500ドルを超えている必要があります。ACTCは、超過分の所得の15%に相当します。最大額は、税金をゼロにした後の残りの控除額または1,700ドルのいずれか少ない方です。

対象児童が3人以上の場合、社会保障税やメディケア税の過払い分を申請し、所得税額控除（EIC）を超えた分を還付してもらえる場合があります。

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子供税額控除は自動的に申告に含まれますか？

いいえ、子供税額控除は自動的には申告書に含まれません。ただし、対象者の場合は、毎年フォーム1040で申請できます。

次のセクションでは、子供税額控除の申請方法を詳しく解説します。

IRSの子供税額控除2025年の申請ステップ

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**対象確認**：子供が年齢、関係性、居住支援、市民権、社会保障番号の条件を満たしているか確認します。詳細は上記参照。

**必要書類の準備**：各子供の社会保障番号、収入証明（W-2、1099など）、前年の税申告書を用意します。

**IRSフォームの記入**：まずスケジュール8812を使って、受け取れる子供税額控除/追加子供税額控除の額を計算します。

**申告書の提出**：電子申告または郵送で**TaxDeadlineLong**までに提出し、スケジュール8812をフォーム1040に添付します。

CPAや税務専門家なしで子供税額控除を申請する方法

税務専門家に依頼せずに、自分で申請することも可能です。H&Rブロックオンラインを利用して、控除を申請し申告書を作成しましょう。

対象確認

必要書類の準備

オンラインプログラムの質問に答えてインタビューを完了

申告書を提出

子供税額控除の還付を受けるタイミング

電子申告で申請し、直接振込を選択した場合、通常は21日以内に還付金が受け取れます。

ただし、申告内容に不備や誤りがあると、追加の審査が必要となり、処理に時間がかかることがあります。申告内容を二重に確認することをおすすめします。また、2025年からは紙の小切手による支払いは廃止され、新たな手続きで紙の還付小切手が提供されるため、受取までに時間がかかる場合があります。

注意：IRSは、所得税額控除や追加子供税額控除を含む還付金については、2月中旬まで保留する義務があります。また、連邦子供税額控除の一部を翌年に繰り越すことはできません。

子供税額控除に関するよくある質問

まだ疑問がありますか？ よくある質問集で、子供税額控除の最新情報や詳細について確認してください。

離婚や親権共有の場合、子供税額控除の対象になりますか？

はい、親権を共有している場合でも対象となります。ただし、同じ子供について同じ年に二人が控除を申請することはできません。多くの親は交互に申請しています。

ただし、非親権者が子供を申請する合意がある場合、その非親権者が扶養親族として申請すれば控除を受けられます。親権者は、署名済みのフォーム8332を非親権者に提供する必要があります。離婚判決やその他の合意だけでは不十分です。

親は、別居婚や別居状態でも、申告状況が「別居婚」の場合は、子供税額控除や追加子供税額控除を申請できます。

IRSの扶養親族申請ルールについても確認してください。

失業中で給付金を受け取っている場合でも、子供税額控除は申請できますか？

失業給付金を受け取っていても、控除の申請資格を失うわけではありません。ただし、この控除は税負担を減らすためのものなので、課税所得が必要です。

2025年の税負担（税金額）が2,200ドル未満の場合、控除の全額を使えない可能性があります。失業給付だけが収入源だった場合や、今年大きく収入が減った場合は、申請できる可能性があります。十分な所得があれば、追加子供税額控除も申請可能です。

他の税額控除にも失業が影響する場合があります。これらの控除を申請するには、その年に所得を得ている必要があります：所得税額控除（EITC）や子供・扶養者ケア控除。

無所得でも子供税額控除は受けられますか？

はい、米国内に主な居住地があり、対象児童がいる場合は、所得がなくても申請可能です。例えば、退職所得や投資所得があっても構いません。ただし、税負担が控除額を超えない場合は、追加子供税額控除を申請するには所得が必要です。

パートタイムやギグワークだけの場合でも申請できますか？

はい、所得要件を満たし、子供が対象条件を満たしていれば、働き方に関係なく申請可能です。

自営業や1099収入（フリーランス）の場合も申請できますか？

もちろんです。自営業や1099収入を得ている場合でも、子供税額控除は申請できます。重要なのは総所得と子供の資格条件であり、収入の得方は関係ありません。

祖父母も扶養親族として子供税額控除を申請できますか？

はい、子供と同居し、扶養支援の半分以上を提供し、かつ子供がIRSの資格条件を満たしていれば、祖父母も申請可能です。

既婚と未婚で所得制限は異なりますか？

はい、所得制限は申告状況によって異なります。夫婦共同申告の方が閾値は高く設定されています。つまり、既婚者の方が高所得でも控除対象となる可能性があります。

税金を全く払っていなくても申請できますか？

子供税額控除は非還付控除なので、税金をゼロにできるだけです。税金を払っていなければ、控除のメリットはありません。

ただし、追加子供税額控除は、税金を払っていなくても申請可能です。還付可能な控除なので、対象となり所得があれば返金を受けられる場合があります。

投資収入があっても申請できますか？

はい、投資収入があっても、総所得がIRSの基準内であれば申請可能です。子供の資格条件も満たしていれば問題ありません。

子供・扶養者ケア税額控除と子供税額控除の違いは？

似ているようですが、「子供税額控除」と「子供・扶養者ケア税額控除」は別の控除で、それぞれルールや対象条件も異なります。

子供税額控除は、17歳未満の子供を持つ納税者向けの税額控除です。

子供・扶養者ケア税額控除は、13歳未満の子供や障害のある扶養親族（例：障害のある親）を持つ場合に、子育てや扶養ケアのために設けられた控除です。

その他扶養控除（ODC）とは？

「その他扶養控除（ODC）」は、対象扶養親族に対して適用される500ドルの非還付扶養控除です。子供・扶養者ケア控除や所得税額控除と併用可能です。

税年度末に17歳以上の子供がいて、子供税額控除の対象外となった場合は、ODCの申請を検討してください。

連邦税控除に加え、州レベルの子供税額控除はありますか？

はい、いくつかの州では州独自の子供税額控除があり、対象条件も州ごとに異なります。詳細はお住まいの州の税務局ウェブサイトや税務専門家にご相談ください。

先行支払いの子供税額控除はまだありますか？

いいえ、2021年のアメリカ救済法（American Rescue Plan Act）により導入された月次の先行支払いは終了しています。この法律では、控除額も拡大されましたが、その後の法律改正により、現在は控除の前払いは行われていません。

H&Rブロックで子供税額控除の申請をサポート

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質問がある方や、スケジュール8812の申告準備ができている方は、お気軽にご相談ください！税務専門家に依頼する場合も、H&Rブロックオンラインを利用して自己申告する場合も、最大限の還付金を目指します。

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