 子ども・扶養控除：内容と対象者=================================H&Rブロック2024年11月11日 9分で読む子どもや障害のある扶養親族、または障害のある配偶者の世話をしている親やケア提供者の方へ — 児童・扶養控除（Child and Dependent Care Tax Credit、CDCC）を利用して、子育てや扶養者の世話にかかった費用の一部を還付できる可能性があります。この貴重な税額控除の詳細とその仕組みについてはこちらでご確認ください。子ども・扶養控除の価値はどれくらい？-----------------------------現在、子ども・扶養控除は、対象経費の20%から35%までの範囲で適用されます。割合は調整後総所得（AGI）によって異なります。控除対象となる最大経費額は以下の通りです。* 1人の対象者の場合：3,000ドル* 2人以上の対象者の場合：6,000ドル控除率はAGIに応じて段階的に低下します。後ほどこの投稿内で控除額の計算方法について詳しく説明します。### 最大控除額を得るにはH&Rブロックに申告しましょうオンライン申告税務専門家に依頼子ども・扶養控除の申請条件----------------------------対象者を申告できる人との関係によって、「子どもケア税額控除」または「扶養控除」と呼ばれることもありますが、正式名称は「子ども・扶養控除」です。申請に必要な条件は以下の通りです。1. 既婚の場合、通常は夫婦で共同申告（MFJ）を行います。例外は以下の対象者のセクションを参照してください。未婚、世帯主（HOH）、または生存配偶者の資格がある場合も申請可能です。2. あなた（または既婚の場合はあなたと配偶者）が働くためにケア費用を支払っていること。3. 収入があること。夫婦で同居している場合、両者ともに収入が必要です。ただし、一方の配偶者が障害者または年間少なくとも5ヶ月間フルタイムの学生の場合、その配偶者には以下の基準が適用されます。* 1人の対象者については、250ドルまたは実際の月収の高い方* 2人以上の対象者については、500ドルまたは実際の月収の高い方4. ケアを受ける人とあなたが同じ家庭に半年以上住んでいること。5. ケアを提供する人は以下のいずれであってはなりません。* 配偶者* 対象子の親* 扶養控除を申請できる人6. 子どもがケアを提供する場合、その子は：* 19歳以上であること* 扶養控除の対象にならないこと既婚でも配偶者と共同申告しない場合、「未婚とみなされる」条件を満たす必要があります。* 1年間に家庭維持の費用の半分以上を支払った場合。あなたと対象の子または扶養者は、税年度の半分以上同じ住居に住んでいる必要があります。* 税年度の最後の6ヶ月間、配偶者が同じ家庭に住んでいなかった場合（1泊もしていなくても可）子ども・扶養控除の対象者は？----------------------------対象経費を申請するには、1人以上の対象者のケアに支払った費用が必要です。（以下の対象経費のセクションを参照）対象者には以下の条件を満たす人が含まれます。* 13歳未満の扶養親族で、ケア費用を支払った時点で13歳未満の子（障害のある子は年齢制限なし）。通常、子どもを扶養控除として申請できる必要があります。ただし、離婚または別居の親の子の場合は例外です。この場合、子は親権者の扶養親族としてこの控除の対象となります。非親権者が扶養控除を申請していても適用されることがあります。* 体または精神的に自立できない成人の配偶者または扶養親族で、以下の条件を満たす人。 * 自己ケアができない * ケアを支払う際にあなたと同じ住居にいる対象経費--------対象となる子ども・扶養者ケアの経費は、あなたが働いている（または就職活動中の）間にかかった費用です。以下のような内容が含まれます。* _自宅外_で提供されるケアの費用。認定されたデイケアや保育所などの施設でのケア費用は、すべての州や地方の法律に準拠している必要があります。6人以上の子どもを有料で預かる施設は対象です。デイキャンプも対象となります。* _自宅内_でのケア費用。例として： * 料理 * ケア対象者に関連する軽い家事 * ケア提供者への支払い* ケア提供者が家庭内従業員の場合、支払った総賃金と以下の費用も対象です。 * 社会保障税 * Medicare税 * 連邦失業税 * その他の給与税 * ケア提供者の食事や宿泊費対象外の経費----------残念ながら、以下の費用は子ども・扶養控除の対象外です。* 保育施設までの交通費* 宿泊を伴うキャンプ費用（デイキャンプは対象）* 幼稚園以上の教育費用ただし、放課後や前後のプログラム費用は、子どものケアに関するものであれば対象となる場合があります。幼稚園未満の教育費用は、ケア費用と区別できない場合は対象です（例：保育園）。申請方法------この控除を申請するには、確定申告時に1つの追加フォームを記入するだけです。フォーム2441「子ども・扶養控除費用」を記入し、フォーム1040に添付します。申請時には、ケア提供者の名前、住所、納税者番号などの情報も記載が必要です。### 最大還付を得るためにH&Rブロックに申告しましょうオンライン申告税務専門家に依頼子ども・扶養控除と児童税額控除の違い----------------------------どちらも働く家庭を支援するための連邦税控除ですが、名前が似ているため混同されやすいです。子ども・扶養控除は、子育てや障害のある扶養者の費用を補助するための控除です。一方、児童税額控除（Child Tax Credit、CTC）は、子育ての総コストを軽減するための別の控除です。もう一つの違いは、子ども・扶養控除は非還付性であり、控除額は税額を超えることはありません。一方、児童税額控除は一部還付可能で、2025年には最大1,700ドルまで還付される見込みです。追加の雇用者提供の福利厚生----------------------------一部の雇用主は子育て支援を提供しており、これにより子ども・扶養控除と併用できる場合があります。具体的には：* 職場内の子どもケア* 第三者ケア提供者への直接支払い* 子育て費用専用の口座（フレキシブル・スペンディング・アカウント、FSA）これらの福利厚生は、最大5,000ドル（既婚で別申告の場合は2,500ドル）まで所得から除外されます。超過分はW-2のBox 1に課税されます。金額が5,000ドル未満の場合は非課税です。例として、サマンサさんの雇用主が夏季の職場内子育て支援を提供し、その価値が3,500ドルの場合、これは非課税となり、W-2には記載されません。### フレキシブル・スペンディング・アカウント（FSA）一部の雇用主はSection 125プランを提供しており、これらはカフェテリアプランやFSAとも呼ばれます。従業員は給与から税金のかからない福利厚生を複数選択し、支払うことができます。子育てや医療費の支払いに利用可能です。申告時の注意点------------W-2のBox 10には、雇用主が提供した子ども・扶養控除の福利厚生額が表示されます。これらの費用で支払った経費を使って控除を申請することはできません。最大控除額（1人の場合3,000ドル、2人以上の場合6,000ドル）からBox 10の金額を差し引き、残りの経費で控除額を計算します。W-2に扶養控除の福利厚生が記載されている場合は、フォーム2441（1040の一部）を記入します。これは、子ども・扶養控除を申請しなくても必要です。控除額の計算例------------控除額の見積もりには以下の情報が必要です。* 対象経費の合計* 対象者の人数* その年のあなた（および配偶者）の収入* 調整後総所得（AGI） — これにより控除率が決まります。例：2人の対象者に6,000ドルの保育費を支払い、雇用主から5,000ドルの扶養控除を受け取った場合（直接払い戻しやFSAへの拠出を含む）、控除対象は1,000ドルとなります。あなたのAGIが1,000ドル超の場合、控除額は次のように計算されます。1. 2人の対象者の保育費：6,000ドル2. 最大控除対象経費：6,000ドル3. 扶養控除の対象額：-5,000ドル4. 控除対象経費：1,000ドル5. AGI：24,000ドル6. AGIに基づく控除率：30%7. **最終控除額：$1,000 × 0.30 = $300**一方、対象者が1人で同じ経費の場合、扶養控除の対象経費の上限（3,000ドル）を超えているため、控除は受けられません。1. 保育費：6,000ドル2. 1人の対象者の最大控除額：3,000ドル3. 扶養控除の対象額：-5,000ドル4. 控除対象経費：0ドル子どもケアの税額控除_控除_は取れる？----------------------------いいえ、子どもケアに関する税金の控除はなく、控除はクレジットのみです。ただし、他の税額控除や控除の対象となる場合もあります。詳しくは、一般的な税額控除についての情報をご覧ください。H&Rブロックで子ども・扶養控除やその他の税額控除を申請--------------------------------------------子ども・扶養控除や所得税クレジット（Earned Income Tax Credit）などの対象かもしれないと感じたら、ぜひサポートを受けてください！H&Rブロックのオフィスで税務専門家に依頼するか、オンラインで申告して、最適な方法で税還付を最大化しましょう。
子供・扶養者ケアクレジット：それが何であり、誰が対象か
子ども・扶養控除：内容と対象者
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2024年11月11日 9分で読む
子どもや障害のある扶養親族、または障害のある配偶者の世話をしている親やケア提供者の方へ — 児童・扶養控除（Child and Dependent Care Tax Credit、CDCC）を利用して、子育てや扶養者の世話にかかった費用の一部を還付できる可能性があります。
この貴重な税額控除の詳細とその仕組みについてはこちらでご確認ください。
子ども・扶養控除の価値はどれくらい？
現在、子ども・扶養控除は、対象経費の20%から35%までの範囲で適用されます。割合は調整後総所得（AGI）によって異なります。控除対象となる最大経費額は以下の通りです。
控除率はAGIに応じて段階的に低下します。後ほどこの投稿内で控除額の計算方法について詳しく説明します。
最大控除額を得るにはH&Rブロックに申告しましょう
オンライン申告
税務専門家に依頼
子ども・扶養控除の申請条件
対象者を申告できる人との関係によって、「子どもケア税額控除」または「扶養控除」と呼ばれることもありますが、正式名称は「子ども・扶養控除」です。
申請に必要な条件は以下の通りです。
既婚でも配偶者と共同申告しない場合、「未婚とみなされる」条件を満たす必要があります。
子ども・扶養控除の対象者は？
対象経費を申請するには、1人以上の対象者のケアに支払った費用が必要です。（以下の対象経費のセクションを参照）
対象者には以下の条件を満たす人が含まれます。
13歳未満の扶養親族で、ケア費用を支払った時点で13歳未満の子（障害のある子は年齢制限なし）。通常、子どもを扶養控除として申請できる必要があります。ただし、離婚または別居の親の子の場合は例外です。この場合、子は親権者の扶養親族としてこの控除の対象となります。非親権者が扶養控除を申請していても適用されることがあります。
体または精神的に自立できない成人の配偶者または扶養親族で、以下の条件を満たす人。
対象経費
対象となる子ども・扶養者ケアの経費は、あなたが働いている（または就職活動中の）間にかかった費用です。以下のような内容が含まれます。
_自宅外_で提供されるケアの費用。認定されたデイケアや保育所などの施設でのケア費用は、すべての州や地方の法律に準拠している必要があります。6人以上の子どもを有料で預かる施設は対象です。デイキャンプも対象となります。
_自宅内_でのケア費用。例として：
ケア提供者が家庭内従業員の場合、支払った総賃金と以下の費用も対象です。
対象外の経費
残念ながら、以下の費用は子ども・扶養控除の対象外です。
ただし、放課後や前後のプログラム費用は、子どものケアに関するものであれば対象となる場合があります。幼稚園未満の教育費用は、ケア費用と区別できない場合は対象です（例：保育園）。
申請方法
この控除を申請するには、確定申告時に1つの追加フォームを記入するだけです。フォーム2441「子ども・扶養控除費用」を記入し、フォーム1040に添付します。
申請時には、ケア提供者の名前、住所、納税者番号などの情報も記載が必要です。
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子ども・扶養控除と児童税額控除の違い
どちらも働く家庭を支援するための連邦税控除ですが、名前が似ているため混同されやすいです。子ども・扶養控除は、子育てや障害のある扶養者の費用を補助するための控除です。一方、児童税額控除（Child Tax Credit、CTC）は、子育ての総コストを軽減するための別の控除です。
もう一つの違いは、子ども・扶養控除は非還付性であり、控除額は税額を超えることはありません。一方、児童税額控除は一部還付可能で、2025年には最大1,700ドルまで還付される見込みです。
追加の雇用者提供の福利厚生
一部の雇用主は子育て支援を提供しており、これにより子ども・扶養控除と併用できる場合があります。具体的には：
これらの福利厚生は、最大5,000ドル（既婚で別申告の場合は2,500ドル）まで所得から除外されます。超過分はW-2のBox 1に課税されます。金額が5,000ドル未満の場合は非課税です。例として、サマンサさんの雇用主が夏季の職場内子育て支援を提供し、その価値が3,500ドルの場合、これは非課税となり、W-2には記載されません。
フレキシブル・スペンディング・アカウント（FSA）
一部の雇用主はSection 125プランを提供しており、これらはカフェテリアプランやFSAとも呼ばれます。従業員は給与から税金のかからない福利厚生を複数選択し、支払うことができます。子育てや医療費の支払いに利用可能です。
申告時の注意点
W-2のBox 10には、雇用主が提供した子ども・扶養控除の福利厚生額が表示されます。これらの費用で支払った経費を使って控除を申請することはできません。最大控除額（1人の場合3,000ドル、2人以上の場合6,000ドル）からBox 10の金額を差し引き、残りの経費で控除額を計算します。
W-2に扶養控除の福利厚生が記載されている場合は、フォーム2441（1040の一部）を記入します。これは、子ども・扶養控除を申請しなくても必要です。
控除額の計算例
控除額の見積もりには以下の情報が必要です。
例：2人の対象者に6,000ドルの保育費を支払い、雇用主から5,000ドルの扶養控除を受け取った場合（直接払い戻しやFSAへの拠出を含む）、控除対象は1,000ドルとなります。あなたのAGIが1,000ドル超の場合、控除額は次のように計算されます。
一方、対象者が1人で同じ経費の場合、扶養控除の対象経費の上限（3,000ドル）を超えているため、控除は受けられません。
子どもケアの税額控除_控除_は取れる？
いいえ、子どもケアに関する税金の控除はなく、控除はクレジットのみです。ただし、他の税額控除や控除の対象となる場合もあります。詳しくは、一般的な税額控除についての情報をご覧ください。
H&Rブロックで子ども・扶養控除やその他の税額控除を申請
子ども・扶養控除や所得税クレジット（Earned Income Tax Credit）などの対象かもしれないと感じたら、ぜひサポートを受けてください！H&Rブロックのオフィスで税務専門家に依頼するか、オンラインで申告して、最適な方法で税還付を最大化しましょう。