調整後総所得（AGI）とは何ですか？

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2025年2月7日 9分で読む

調整後総所得は、あなたの総所得から特定の控除を差し引いたものです。さらに、調整後総所得は課税所得に到達するための出発点となり、税金の計算や特定の税額控除や控除の適用資格を判断する際に役立ちます。これらを利用して総税負担を軽減したり、税金の還付を増やしたりすることができます。

この記事では、調整後総所得（AGI）についての詳細、AGIの計算方法、そしてあなたの税状況に応じてAGIを減らす方法について解説します。

AGIとは何ですか？

「AGIとは何ですか？」、「税金におけるAGIとは何ですか？」AGIは「Adjusted Gross Income」の略称です。税務上よく使われる用語であり、その意味と重要性を理解することが大切です。

要約すると、あなたの総所得から特定の税控除を差し引いたものです。控除の例としては、伝統的なIRAへの拠出金、健康貯蓄口座（HSA）への拠出金、教育者経費などがあります。

しかし、実生活でAGIは何に関係しているのでしょうか？いくつかの例を挙げます。

1. 標準控除または項目別控除を差し引いて課税所得を算出し、その後税額や連邦税率を計算する出発点となる。

2. 特定の税額控除や控除の資格があるかどうかを理解するのに役立つ。（重要な税務アドバイス：一部の控除や税額控除にはAGIの制限があります。）

3. 住宅ローンの申請や賃貸契約、学生ローンの申請など、他の金融状況における資格判定にも役立つ。

所得の定義、比較、関連書類

正直なところ、税務用語は少し混乱しやすいです。連邦所得税について話すとき、似たような用語がいくつかありますが、それぞれ異なる意味と目的があります。

所得についてのさまざまな用語を整理しましょう。

**課税所得**：課税所得は、AGIから標準控除または項目別控除（いずれか大きい方）を差し引いたものです。AGIと課税所得の違いに注意してください。これらはよく混同されがちですが、異なる概念です。要するに、課税所得は税率を決定するために使われる金額です。

**総所得**：総所得には、すべての収入源から得たすべての所得が含まれます。金銭的贈与、資産、サービスの価値も含まれます。給与、チップ、利子、配当、賃料、年金収入も総所得の例です（非課税所得は除く）。

**修正後調整総所得（MAGI）**：これはAGIにいくつかの項目を加えたり差し引いたものです。MAGIは、特定の控除やクレジット、退職金制度の資格判定に使われます。注意点：MAGIの定義は固定されておらず、税制上の特典によって異なります。

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W-2における調整後総所得は何ですか？

W-2フォームには調整後総所得は記載されていません。AGIは複数の情報源から計算するものであり、W-2には表示されません。ただし、計算を始めるにはW-2が必要です。詳細は下の「AGIの計算方法」セクションをご参照ください。

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年間所得の調べ方

時には、年間所得や総所得を考えるとき、給与から税金を差し引く前後の金額を思い浮かべることがあります。あなたの年間所得は、雇用主からのW-2フォームで確認できます。（昨年のAGIを知りたい場合は次のセクションをご覧ください。）給与明細からAGIを知ることはできませんが、どこで確認できるかについては次の通りです。

前年度の調整後総所得を1040フォームで確認する方法

過去の申告書にAGIが記載されているかどうか？はい、過去のAGIはIRS（米国内国歳入庁）の電子申告の検証に使えます。AGIを確認するには、前年の税務申告書のコピーが必要です。使用したフォームにより、次の行に記載されています。Form 1040、1040-SR、または1040-NRを提出した場合、AGIは11行目に記載されています。

昨年のAGIを見つける詳細な方法

過去のAGIが見つからない場合、いくつかの選択肢があります。IRSに前年の申告書のコピーを請求する必要があります。方法は次の通りです。

https://www.irs.gov/individuals/get-transcript.で申告書のトランスクリプトを閲覧またはダウンロード

https://www.irs.gov/individuals/get-transcriptにアクセスし、申告書のハードコピーを郵送で請求（所要日数：5〜10営業日）

IRSに電話（800-908-9946）して、ハードコピーのトランスクリプトを郵送してもらうよう依頼（所要日数：5〜10営業日）。詳細は関連情報：IRSの電話番号、ウェブサイト、連絡先情報。

追加の税務情報については、過去の税務申告書のコピー取得方法に関する記事もご参照ください。

もしあなたと配偶者が昨年共同申告をしていた場合、配偶者のAGIはあなたと同じです。配偶者のAGIが異なる場合は、その情報も必要です。

AGIの計算方法

ソフトウェアやオンラインの税務準備サービスを使えば、入力した情報から自動的にAGIを計算します。ただし、自分で計算したい場合は、以下の方法でAGIを算出できます。

総所得と給与を合計する

まず、その年に課税対象となる報告所得を合計します。多くの人にとっては、W-2や1099フォームから得た給与収入が該当します。（関連：Form W-2と1099の違いは何ですか？）

他にもさまざまな所得があります。例を挙げると、

キャピタルゲイン

配当金

利子

パートナーシップやS法人からのパススルー所得

年金

賃貸収入

自営業収入

課税対象の社会保障給付

課税対象の扶養手当

失業手当

「上のライン」の控除を差し引く*

次に、上記の所得から該当する調整を差し引きます。一般的な調整には次のようなものがあります。

教育者経費

健康貯蓄口座（HSA）控除

軍の引越し費用

伝統的IRA拠出金

自営業税の半分

自営業者の健康保険料控除

一部の自営業者退職金口座への拠出金

学生ローン利子控除

この計算結果があなたのAGIです。要約すると、

総所得 – 控除 = 調整後総所得

注：項目別控除と標準控除は「下のライン」の控除です。

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AGIを減らす方法

AGIを減らすには、該当するすべての控除を申請することが重要です。次に、一般的な「上のライン」控除について詳しく解説します。

1. 健康貯蓄口座（HSA）への拠出

対象となるHSAに参加している場合、2024年には最大$4,150まで拠出可能で、家族の場合は最大$8,300です。

55歳以上の方は、追加で$1,000まで拠出できます。この拠出は税申告期限まで行え、翌年の税申告期限までに拠出することも可能です。

年内の拠出限度額に達していなければ、拠出する価値があります。拠出金は控除対象であり、項目別にしなくても差し支えありません！また、HSAの資金は口座に残り続け、年末で期限切れになりません。したがって、税金のかからない資金を使って、将来の医療費に備えることができます。

HSAの税控除について詳しく知る

2. 退職金貯蓄

伝統的な個人退職口座（IRA）への拠出は、AGIをドル単位で減らすことができます。伝統的IRAを持っている場合、所得や職場の退職金制度によってAGIの減少額が制限されることがあります。2023年の上限は$6,500、2024年は$7,000（50歳以上は$8,000）です。退職所得に関する税務トピックについて詳しく学びましょう。

3. 学生ローン利子控除

学生ローンの利子は、対象となる学生ローンに対して支払った利子です。学生ローン利子控除は、AGIに対するもう一つの調整です。2024年の最大控除額は$2,500ですが、所得によって制限されます。申告状況がシングル、世帯主、または適格未亡人の場合、2024年の修正AGIが$95,000を超えるとこの控除は利用できません。夫婦共同申告で$195,000を超える場合も同様です。

4. 教育者経費

教師は毎学年度、自己負担の経費を負うことがあります。幸い、教室や教材に自己資金を使った場合、税制上の優遇措置があります。実際、教育者経費は、書籍、教材、教室の技術用品、補助教材などの購入に対して最大$300（2024年）までの税控除を提供し、AGIを減らすことができます。もし教師が他の資格のある教育者と結婚し、共同申告をしている場合は、控除額は最大$600（2024年）となります（個人あたり最大$300の合計）。

税申告とAGI削減のサポート

これらの税戦略を年内に一つまたは複数実行することで、課税所得を減らし、税金の還付を増やすことが可能です。

申告の準備はできましたか？H&Rブロックは今シーズンの税務サポートを提供します。税務専門家に依頼するか、H&Rブロックオンラインを利用しても、最大の税還付を目指してサポートします。