引越し費用は税控除の対象ですか？

H&Rブロック

2023年4月7日 3分で読む

引越しは近い将来の予定ですか？引越しに伴う費用を心配し、「税金から控除できるものは何か？」と疑問に思っているかもしれません。

以前の税法では、家財や個人用品の引越しにかかる承認済みの費用や、新居への移動に伴う交通費（食事は除く）を、条件を満たせば控除できました。

2017年の税制改革法（Tax Cuts and Jobs Act）により、2018年から2025年までの間、多くの納税者の引越し費用控除は廃止されました。ただし、特定の軍人とその家族は例外です。その後、元の税法に戻ります。（詳細については後日改めてご案内します！）

引越し費用の税控除 – 現行の条件

では、現在のルールは何でしょうか？2018年以降の税年度では、軍人であれば以下の条件を満たす場合、連邦税申告書で引越し費用を控除できます。

現役軍人であり、軍の命令に従って恒久的に新しい基地へ移動した場合

軍人の扶養家族または配偶者が新しい基地へ移動した場合

軍人の配偶者または扶養家族が死亡、投獄、または行方不明になった場合

引越し費用の税控除 – 以前の条件

古いルールを思い出したいですか？税制改革法（TCJA）が施行される前は、次の条件を満たせば引越し費用控除の対象になりました。

雇用主が引越し費用を支払わなかった、または払い戻しを行わず、その支出を所得から除外した場合

新しい勤務先が旧居から一定距離以上離れていた場合

引越し後の最初の1年または2年の間に一定時間勤務した場合（雇用状況により異なる）。（軍人には特別ルールが適用されました）

2025年にTCJAの法律が終了すると、元の条件に戻る可能性があります。

今、控除できる引越し費用は何ですか？

前述の通り、軍の現役軍人であり、軍の命令に従って引越しをした場合は、引越し費用の控除を申請できます。ただし、すべての費用が控除対象になるわけではありません。認められる費用は、引越しに伴う個人の所有物や貨物の合理的な範囲内の費用です。例としては：

一時的な保管費用

個人用品の梱包・箱詰め費用

新居までの交通費（宿泊費を含む）

残念ながら、食事の費用や、政府からの払い戻し（または政府が直接支払った費用）でカバーされた引越し費用は控除できません。

引越し費用はIRSフォーム3903で計算できます。その後、IRSフォーム1040にて合計引越し費用を控除できます。

続きはこちら  

軍の引越し費用に関する詳細なガイダンスを見る。

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