Dos tipos de balances que los gerentes deben conocer - Desde el estado de cuentas hasta el informe

¿Cómo es importante el balance y por qué es necesario saber que el balance tiene 2 tipos: el de cuentas y el de informes? La diferencia entre ambos no es menor, ya que la elección del formato adecuado puede comunicar con mayor claridad la situación financiera de la empresa. A continuación, profundicemos en este tema y apliquémoslo en la gestión de tu negocio.

Significado de los 2 tipos de balance y la ecuación básica

Antes de hablar de los dos tipos de balance, es importante entender qué es un balance (Balance Sheet) o estado de situación financiera. El balance es un documento financiero que refleja la salud económica de una empresa en un momento determinado.

La ecuación fundamental del balance es:

Activos = Pasivos + Patrimonio

Esta ecuación siempre debe estar equilibrada, por eso se llama “balance”. La diferencia entre los 2 tipos de balance radica en cómo se presenta esta información en la página (o en una hoja de cálculo): el formato de cuenta en forma de T o en forma de informe jerárquico.

Componentes principales del balance - Activos, pasivos y patrimonio

Ya sea en el balance en forma de cuenta o en el balance en forma de informe, ambos contienen tres componentes básicos:

Activos

Son los recursos que la empresa obtiene, usa para operar y genera ingresos. Se dividen en:

• Activos corrientes: efectivo, cuentas por cobrar, inventarios, gastos pagados por adelantado, que se convertirán en efectivo en menos de 1 año.
• Activos no corrientes: terrenos, edificios, maquinaria, inversiones a largo plazo, derechos de propiedad intelectual, que generan ingresos en varios años.

Pasivos

Representan las obligaciones de la empresa con terceros, divididos en:

• Pasivos corrientes: cuentas por pagar, deudas a corto plazo, que deben pagarse en menos de 1 año.
• Pasivos no corrientes: préstamos a largo plazo, bonos, que deben pagarse en más de 1 año.

Patrimonio

Es la diferencia entre los activos y los pasivos, y representa la participación de los propietarios. Incluye:

• Capital aportado por los accionistas (inversiones para iniciar la empresa)
• Utilidades retenidas (ganancias pasadas no distribuidas como dividendos) o pérdidas acumuladas.

El balance en forma de cuenta vs. en forma de informe - ¿cómo escoger?

El balance tiene 2 tipos que se usan en la práctica: el balance en forma de cuenta y el balance en forma de informe. Cada uno tiene características específicas:

Primero: Balance en forma de cuenta (Accounting Form)

Este balance en forma de cuenta muestra la información en formato de T, con activos a la izquierda y pasivos y patrimonio a la derecha.

Pasos para hacer un balance en forma de cuenta:

1. Escribir el encabezado del balance (nombre de la empresa / “Balance” / fecha)
2. En la izquierda: listar todos los activos y sumar
3. En la derecha: listar pasivos y patrimonio y sumar
4. Verificar que ambos lados sean iguales

Ventajas: fácil de leer y entender, muestra claramente el equilibrio del balance.

Limitaciones: puede no ser adecuado para informes oficiales o presentaciones externas.

Segundo: Balance en forma de informe (Report Form)

Este balance en forma de informe presenta la información en orden jerárquico, con tres secciones: Activos → Pasivos → Patrimonio.

Pasos para hacer un balance en forma de informe:

1. Escribir el encabezado (nombre de la empresa / “Balance” / fecha)
2. Escribir la sección “Activos” con detalles y total
3. Escribir la sección “Pasivos y Patrimonio”, primero los pasivos, luego el patrimonio, y total
4. Verificar que el total de activos sea igual a la suma de pasivos y patrimonio

Ventajas: adecuado para informes oficiales y estados financieros públicos.

Limitaciones: requiere seguir el orden para entender el equilibrio.

Cambio de nombre de balance a estado de situación financiera

El término “balance” (Balance Sheet) indica que los dos lados están equilibrados, pero no especifica el propósito o la naturaleza del documento. Por ello, se ha adoptado el nombre de estado de situación financiera (Statement of Financial Position), según las normas internacionales de información financiera (IFRS). Este nuevo nombre refleja mejor su contenido.

¿Por qué es importante conocer los 2 tipos de balance?

Gerentes, accionistas e inversionistas deben entender los 2 tipos de balance porque:

• Análisis de liquidez: verificar si la empresa puede pagar sus deudas en 1 año comparando activos corrientes con pasivos corrientes.
• Evaluación de rentabilidad: los inversionistas pueden analizar cuánto gana la empresa y cuánto aumenta su patrimonio.
• Comparación con competidores: usar ratios financieros para ver en qué posición está la empresa respecto a otras en la misma industria.
• Planificación estratégica: los gerentes usan los datos del balance para planear finanzas, administrar fondos y expandir el negocio.

Cómo leer los 2 tipos de balance correctamente

Al recibir un balance, sigue estos pasos:

1. Verificar el encabezado: confirmar la fecha, el nombre de la empresa y el formato (cuentas o informe).
2. Familiarizarse con los principales conceptos: estudiar activos, pasivos y patrimonio.
3. Analizar el formato: si es balance en forma de cuenta, verificar que ambos lados estén equilibrados; si es en forma de informe, revisar la jerarquía de las partidas.
4. Calcular ratios: como el ratio de liquidez (Current Ratio), ratio de endeudamiento (Debt Ratio).
5. Comparar con años anteriores: para detectar tendencias en la situación financiera.

Advertencias al leer un balance

Aunque ya comprendes los 2 tipos de balance, debes tener en cuenta las limitaciones:

• Datos históricos: el balance muestra la situación en una fecha específica, no en tiempo real.
• Manipulación de cifras: algunas empresas pueden ajustar números para mejorar su imagen; revisa también el estado de resultados y el flujo de efectivo.
• Factores externos: cambios económicos, inflación, tasas de interés pueden afectar las comparaciones.
• Normas contables: empresas en diferentes países pueden usar estándares distintos.

Dónde consultar el balance de la empresa de interés

Para inversionistas que desean revisar balances de distintas empresas, pueden acceder a Datawarehouse.dbd.go.th, que es la base de datos oficial de Tailandia.

Cómo buscar:

1. Entrar a Datawarehouse.dbd.go.th
2. Seleccionar “Información de personas jurídicas y estados financieros”
3. Escribir el nombre de la empresa
4. Elegir la pestaña “Datos financieros”
5. Seleccionar el año y comparar la información

Resumen

El balance tiene 2 tipos: en forma de cuenta (Accounting Form) y en forma de informe (Report Form). Ambos proporcionan la misma información, pero difieren en la forma de presentación. La forma en cuenta es más clara para uso interno, mientras que la forma de informe es adecuada para reportes oficiales.

El balance, en cualquiera de sus formas, es una herramienta clave que ayuda a gerentes, accionistas e inversionistas a entender la situación financiera de la empresa. Sin embargo, su análisis debe complementarse con otros estados financieros, como el estado de resultados y el flujo de efectivo, para obtener una visión completa y tomar decisiones de inversión informadas.