¿¿Qué es un Estado de Ganancias y Pérdidas?? Entienda el estado de resultados que transforma su negocio

Si eres inversionista o emprendedor, el estado de pérdidas y ganancias, también conocido en tailandés como งบกำไรขาดทุน (P&L), es un documento que encontrarás con frecuencia y que es más importante de lo que piensas. No solo indica si el negocio está ganando o perdiendo, sino que también refleja una planificación estratégica inteligente para el futuro.

Por qué el Estado de Pérdidas y Ganancias es importante para inversores y emprendedores

El estado de pérdidas y ganancias no es solo un conjunto de números en un documento. Es el corazón de la toma de decisiones empresariales. Cuando lees este estado, puedes ver de dónde entra el dinero, a dónde sale y cuánto queda para usar.

El P&L ayuda a los emprendedores a medir claramente su desempeño financiero, ya sea verificando si el margen bruto está aumentando o disminuyendo, o si los gastos en cada área están bien controlados. Además, permite a los inversores evaluar la rentabilidad de la empresa de manera efectiva.

Estructura básica del estado de pérdidas y ganancias: la fórmula que debes recordar

Calcular el P&L es muy sencillo cuando entiendes la fórmula básica: Ingresos totales - Gastos totales = Ganancia (o pérdida)

Ingresos totales son el dinero que entra por ventas de productos o servicios. Gastos totales son el dinero que se gasta para que el negocio funcione, como alquiler, publicidad o salarios. La ganancia o pérdida es la diferencia entre ambos. Si los ingresos superan los gastos, hay ganancia; si los gastos son mayores, hay pérdida.

Veamos un ejemplo claro: supón que tienes una cafetería que vende por 500,000 bahts en un mes, pero los gastos, incluyendo alquiler, café, salarios y otros, suman 350,000 bahts. La ganancia sería de 150,000 bahts. Este número te ayuda a decidir si expandir o no tu negocio.

Cálculos más profundos: entender el P&L paso a paso

El estado de pérdidas y ganancias no termina en la fórmula sencilla. Hay cálculos adicionales que ofrecen diferentes perspectivas:

Primero: Ingresos por ventas y servicios menos costos de ventas = Ganancia bruta (Gross Profit)

La ganancia bruta indica qué tan bien puedes fijar precios en relación con los costos. Por ejemplo, si vendes café a un precio alto pero los costos de los granos son bajos, tu ganancia bruta será alta.

Segundo: Restando los gastos de venta (como publicidad) y gastos administrativos (como alquiler de oficina), obtienes Ganancia operativa (Operating Profit). Este número muestra cuánto gana la operación normal del negocio.

Tercero: Restando los gastos financieros (como intereses) y los impuestos, llegas a la Ganancia neta (Net Income). Este es el dinero real que los dueños o accionistas pueden usar.

¿Qué significan las ganancias en cada nivel? Desentrañando Gross Profit y Net Income

Tener muchas ganancias no significa necesariamente que el negocio sea exitoso, porque hay diferentes tipos de ganancias:

Gross Profit (Ganancia bruta) = [Ingresos – Costos de ventas]

Indica qué tan eficiente eres en vender. Si la ganancia bruta es baja, puede ser por costos altos o precios mal establecidos.

Operating Profit (Ganancia operativa) = [Ganancia bruta – Gastos generales]

Muestra cómo va la operación en general. Es útil para entender la salud del negocio.

Net Profit (Ganancia neta) = [Ingresos totales – Gastos totales]

Es la ganancia real después de todo. Es la cifra que más interesa a los accionistas y a los dueños.

Dos formatos diferentes de P&L: ¿cuál es el adecuado para tu negocio?

Existen dos formatos principales para presentar el estado de pérdidas y ganancias, cada uno con su estilo:

Formato de reporte (Report Form)

Este formato es claro y fácil de leer. Los datos se ordenan desde los ingresos hasta la ganancia neta, como si fuera una narrativa del negocio.

Incluye encabezados con el nombre de la empresa, el título “Estado de Pérdidas y Ganancias” y el período. Luego, se listan ingresos, gastos y resultados. Es sencillo y útil para análisis rápidos.

Formato de cuenta (Account Form)

Este formato divide la página en dos columnas: a la izquierda los gastos y a la derecha los ingresos, como una balanza. Es común en contabilidad avanzada y para análisis detallados.

Tiene la ventaja de mostrar toda la operación claramente, es completo y aceptado por autoridades oficiales.

La elección depende de las necesidades del negocio y de cómo se presentará a los directivos. Muchas empresas usan ambos formatos para aprovechar sus beneficios.

La verdadera importancia de hacer un Estado de Pérdidas y Ganancias

Para gerentes e inversores, el P&L tiene un papel insustituible:

Medir la eficiencia financiera: Permite ver cómo está funcionando el negocio en términos económicos, ya sea bien o mal.

Proveer datos para análisis: La información ayuda a evaluar la salud financiera y a tomar decisiones de inversión con mayor precisión.

Mostrar la capacidad de generar ganancias: Al analizar cada nivel, se puede entender qué tan eficiente es el negocio en obtener beneficios.

Ayudar en la planificación estratégica: Es una fuente clave para ajustar el negocio, ya sea reduciendo gastos, aumentando ingresos o cambiando estrategias de venta.

Cómo leer un Estado de Pérdidas y Ganancias como un profesional: 4 pasos clave

Paso 1: Verificar el período

Primero, revisa qué período cubre el estado: ¿es mensual, trimestral o anual? Por ejemplo, “Estado de Pérdidas y Ganancias para el período del 1 de enero de 2566 al 31 de diciembre de 2566” indica todo un año. Si es trimestral, los resultados pueden variar mucho.

Paso 2: Determinar si hay ganancia o pérdida

Observa si la ganancia neta es positiva o negativa. Si es positiva, hay ganancia; si es negativa, pérdida. Por ejemplo, en 2565, el Banco de Tailandia tuvo una ganancia neta de más de 191 mil millones de bahts, indicando que opera normalmente y genera beneficios.

Paso 3: Analizar las fuentes de ingreso

Revisa de dónde proviene el dinero. Por ejemplo, un banco puede tener ingresos de cinco fuentes: intereses recibidos, ganancias por venta de inversiones, comisiones, tipo de cambio y otros ingresos. Si todos los ingresos vienen de una sola fuente, el riesgo es mayor.

Paso 4: Evaluar los gastos

Ver qué gastos hay y cuánto representan. Por ejemplo, un banco puede tener gastos en intereses, pérdidas por ventas de inversiones, gastos de personal y otros. Si los gastos crecen más rápido que los ingresos, es una señal de advertencia.

Resumen: por qué necesitas entender el P&L

El estado de pérdidas y ganancias no es solo un número en papel. Es la historia de tu negocio, mostrando cómo funciona y si está saludable. Cuando comprendes el P&L, puedes detectar qué partes necesitan atención o mejora.

En inversión y gestión, leer el estado de pérdidas y ganancias es una habilidad esencial. Pero recuerda, no debes basar tu decisión solo en este documento. Considera otros factores como la naturaleza del negocio, el equipo directivo, la capacidad de innovación y las tendencias del mercado. Con un entendimiento profundo del P&L, podrás tomar decisiones financieras más acertadas y seguras.