Gewinn und Verlust sind die Gewinn- und Verlustrechnung, die Investoren kennen müssen

Gewinn- und Verlustrechnung oder Gewinn- und Verlustbericht ist ein Dokument, das Unternehmer und Investoren regelmäßig verfolgen müssen, da es zeigt, ob Ihr Unternehmen Gewinne erwirtschaften kann. In diesem Artikel werden wir tiefgehend erklären, was eine Gewinn- und Verlustrechnung ist und warum sie für Ihre Geschäftsentscheidungen wichtig ist.

Was ist eine Gewinn- und Verlustrechnung und warum ist sie wichtig?

Die Gewinn- und Verlustrechnung (P&L) oder auch “Gewinn- und Verlustbericht” genannt, ist eine Finanzübersicht, die die Ereignisse in Ihrem Unternehmen innerhalb eines bestimmten Zeitraums darstellt. Sie zeigt Einnahmen, Ausgaben und ob das Unternehmen Gewinn oder Verlust gemacht hat.

Diese Übersicht ist für die Geschäftsführung wichtig, weil sie Managern und Investoren einen Gesamtüberblick über die Profitabilität des Unternehmens gibt. Außerdem unterstützt sie bei Entscheidungen, welche Strategien verbessert werden sollten, um nachhaltiges Wachstum zu gewährleisten.

Grundformel: Vom Umsatz zum Nettogewinn

Das grundlegende Verständnis der Gewinn- und Verlustrechnung beginnt mit einer einfachen Formel: Gesamteinnahmen minus Gesamtausgaben gleich Gewinn (oder Verlust).

Bei genauerer Betrachtung der Gewinn- und Verlustrechnung gibt es mehrere Schritte:

Umsatz aus Verkäufen und Dienstleistungen ist das Bargeld oder die Buchungen, die das Unternehmen durch den Verkauf von Waren oder Dienstleistungen erhält. Es ist die Haupteinnahmequelle der meisten Unternehmen.

Herstellungskosten (COGS) umfassen die Kosten für Rohstoffe, Arbeitskräfte und alle Produktionskosten. Diese werden vom Umsatz abgezogen, um den Bruttogewinn zu ermitteln.

Sonstige Einnahmen, wie Zinsen von Banken, Mieten oder Dividenden, werden hinzugefügt. Vertriebskosten und Verwaltungskosten (Gehälter, Büromieten, Marketingkosten) werden abgezogen. Das Ergebnis ist EBIT (Gewinn vor Zinsen und Steuern).

Nach Abzug der Zinsaufwendungen erhält man Earnings Before Tax (EBT), also Gewinn vor Steuern. Nach Abzug der Steuern verbleibt der Nettogewinn (Net Income), der tatsächliche Endgewinn des Unternehmens.

Was sagen die einzelnen Gewinnstufen aus?

Nur den Nettogewinn zu betrachten, reicht nicht aus, da jede Stufe unterschiedliche Informationen liefert:

Bruttogewinn zeigt, wie hoch die Preissetzung im Vergleich zu den Produktionskosten ist. Ein niedriger Bruttogewinn kann auf hohe Kosten oder starken Preiskampf hinweisen.

Betriebsergebnis (EBIT) gibt die Effizienz der Kerngeschäftstätigkeit wieder, ohne Einfluss von Finanzierungs- oder Investitionstätigkeiten. Ein Rückgang des EBIT deutet auf Probleme bei der Kostenkontrolle hin.

Nettogewinn ist das tatsächliche Ergebnis, das den Eigentümern nach allen Ausgaben verbleibt. Es zeigt, ob das Geschäft wirklich profitabel ist.

Zwei Formen der Gewinn- und Verlustrechnung

Berichtsform (Report Form) ist eine hierarchische Anordnung von oben nach unten, die Einnahmen minus Ausgaben zeigt und den Nettogewinn sofort erkennbar macht. Sie ist leicht verständlich und wird häufig für externe Berichte verwendet.

Kontenform (Account Form) teilt die Seite in zwei Spalten: links die Ausgaben, rechts die Einnahmen, ähnlich einem T-Konto. Diese Form ist vertrauenswürdig und wird von Regulierungsbehörden anerkannt.

Beide Formate enthalten dieselben Informationen, nur die Anordnung ist unterschiedlich. Die Wahl hängt von den Bedürfnissen und Zielen der Berichterstattung ab.

Warum eine Gewinn- und Verlustrechnung analysieren?

Eine gute Analyse beginnt mit der Überprüfung des Zeitraums, den die Rechnung abdeckt – monatlich, quartalsweise oder jährlich. Anschließend vergleicht man Einnahmen und Ausgaben, um Gewinn oder Verlust zu bestimmen.

Laut den Gewinn- und Verlustzahlen der Bank of Thailand im Jahr 2022 erzielte das Land einen Nettogewinn von 191.077.634.015 Baht, wobei die Einnahmen aus Zinsen, Kapitalverkäufen, Gebühren und anderen Quellen stammten. Die Ausgaben umfassten Zinszahlungen, Personalkosten und sonstige Ausgaben.

Neben der Betrachtung der Gewinn- und Verlustrechnung sollten Investitionsentscheidungen auch andere Faktoren berücksichtigen, wie die Branche, die Qualität des Managementteams, technologische Fähigkeiten, Wachstumspotenzial und Branchenumfeld.

Das Verständnis der Gewinn- und Verlustrechnung ist eine grundlegende Fähigkeit für Investoren und Manager, da sie wichtige Informationen zur finanziellen Gesundheit des Unternehmens liefert und bei der strategischen Planung hilft, um nachhaltiges Wachstum zu fördern.