ما هو بيان الأرباح والخسائر؟ فهم بيان الأرباح والخسائر الذي يغير عملك

إذا كنت مستثمرًا أو رائد أعمال، فإن بيان الأرباح والخسائر أو ما يُعرف في اللغة التايلاندية بـ “งบกำไรขาดทุน (P&L)” هو وثيقة ستواجهها بشكل متكرر وهو أكثر أهمية مما تظن، لأنه لا يخبرك فقط ما إذا كانت الأعمال تحقق ربحًا أو خسارة، بل يوضح أيضًا مدى ذكاء التخطيط الاستراتيجي للمستقبل.

لماذا يعتبر بيان الأرباح والخسائر مهمًا للمستثمرين ورجال الأعمال

لا يُعدّ بيان الأرباح والخسائر مجرد أرقام موجودة في وثيقة، بل هو جوهر اتخاذ القرارات التجارية. عند قراءة هذا البيان، سترى من أين تأتي الأموال، وإلى أين تذهب، وما المتبقي للاستخدام.

يساعد بيان الأرباح والخسائر رواد الأعمال على قياس الأداء المالي بوضوح، سواء كان ذلك للتحقق من زيادة أو انخفاض الربح الإجمالي، أو مدى السيطرة على النفقات في كل قسم. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يمكن المستثمرين من تقييم قدرة الشركة على تحقيق الأرباح بكفاءة.

الهيكل الأساسي لبيان الأرباح والخسائر: الصيغة التي يجب تذكرها

حساب بيان الأرباح والخسائر بسيط جدًا عندما تفهم المعادلة الأساسية: إجمالي الإيرادات - إجمالي المصروفات = الربح (أو الخسارة)

إجمالي الإيرادات (Total Revenue) هو المال الذي يدخل من مبيعات المنتجات أو الخدمات.
إجمالي المصروفات (Total Expenses) هو المال الذي يُنفق لتشغيل العمل، سواء كان إيجار، إعلانات، أو رواتب الموظفين.
الربح أو الخسارة هو الفرق بين الاثنين. إذا كانت الإيرادات أكبر من المصروفات، لديك ربح، وإذا كانت المصروفات أكبر، فهي خسارة.

مثال واضح: لديك مقهى، تبيع خلال الشهر بمبلغ 500,000 بات، وتبلغ مصاريف الإيجار، القهوة، الرواتب، وغيرها 350,000 بات، إذن الربح هو 150,000 بات. هذا الرقم هو أساس قرار التوسع أو التوقف.

حسابات أكثر تعمقًا: فهم بيان الأرباح والخسائر خطوة بخطوة

لا يقتصر بيان الأرباح والخسائر على المعادلة البسيطة، بل يتضمن حسابات إضافية تعطي معاني أعمق:

أولًا: من خلال خصم تكلفة البضاعة المباعة من الإيرادات، نحصل على الربح الإجمالي (Gross Profit).
يعكس هذا مدى قدرة الشركة على تسعير منتجاتها مقابل تكاليفها. إذا كانت تكلفة القهوة منخفضة، وكان سعر البيع مرتفعًا، فإن الربح الإجمالي سيكون عاليًا.

ثانيًا: بعد خصم نفقات البيع والإدارة، نحصل على الربح التشغيلي (Operating Profit)، الذي يوضح مدى ربحية العمليات الأساسية للشركة.
يعطي هذا مؤشرًا على كفاءة التشغيل.

ثالثًا: بعد خصم الفوائد والضرائب، نحصل على صافي الربح (Net Income)، وهو الرقم النهائي الذي يمكن للمستثمرين والمالكين الاعتماد عليه لاتخاذ قراراتهم.

ماذا تعني الأرباح في كل مرحلة: فهم Gross Profit و Net Income

وجود أرباح عالية لا يعني بالضرورة أن العمل ناجح تمامًا، لأن هناك أنواعًا مختلفة من الأرباح:

Gross Profit (الربح الإجمالي):
= الإيرادات – تكلفة البضاعة المباعة
يعبر عن كفاءة التسعير وإدارة التكاليف المباشرة.

Operating Profit (الربح التشغيلي):
= الربح الإجمالي – نفقات التشغيل
يعكس الأداء التشغيلي العام.

Net Profit (الربح الصافي):
= الإيرادات الكلية – جميع المصروفات
هو المقياس النهائي لربحية الشركة بعد كل التكاليف.

نوعان من نماذج بيان الأرباح والخسائر: أيهما يناسب عملك؟

هناك نوعان رئيسيان من عرض بيان الأرباح والخسائر، وكل واحد له أسلوبه:

نموذج التقرير (Report Form)

• يُرتب البيانات بشكل عمودي، من الإيرادات إلى صافي الربح.
• سهل القراءة ويُستخدم غالبًا للتحليل السريع.
• يُظهر بشكل واضح تدفق الأرباح والخسائر.

نموذج الحساب (Account Form)

• يُقسم إلى جانبين: اليسار للمصروفات، اليمين للإيرادات.
• يُشبه ميزان المراجعة، ويُستخدم عادة من قبل الشركات ذات الحسابات المعقدة.
• يوفر عرضًا كاملًا ومفصلًا، ويُعتبر مقبولًا رسميًا.

اختيار النموذج يعتمد على احتياجات العمل وطريقة تقديم المعلومات للإدارة أو الجهات الرسمية. كثير من الشركات تستخدم كلا النموذجين لتحقيق أقصى استفادة.

القيمة الحقيقية لبيان الأرباح والخسائر

بالنسبة للمديرين والمستثمرين، فإن هذا البيان لا يُقدّر بثمن:

• قياس الأداء المالي: يوضح مدى قوة أو ضعف الوضع المالي للشركة.
• معلومات للتحليل: يساعد على فهم نقاط القوة والضعف لاتخاذ قرارات استثمارية أو تشغيلية.
• إظهار القدرة على تحقيق الأرباح: من خلال تحليل الأرباح في كل مرحلة، يمكن تقييم كفاءة العمل.
• دعم التخطيط الاستراتيجي: يوفر بيانات مهمة لتعديل الاستراتيجيات، سواء بتقليل التكاليف، أو زيادة الإيرادات، أو تغيير النهج التسويقي.

كيف تقرأ بيان الأرباح والخسائر كمحترف: 4 خطوات أساسية

الخطوة 1: التحقق من الفترة الزمنية

• هل يغطي البيان سنة، ربع سنة، أو شهرًا؟
• مثال: “بيان الأرباح والخسائر للفترة من 1 يناير 2023 إلى 31 ديسمبر 2023” يعني سنة كاملة.
• معرفة الفترة مهمة لفهم الأداء مقارنة بالفترات السابقة.

الخطوة 2: تحديد ما إذا كانت هناك أرباح أو خسائر

• هل الرقم النهائي موجب أم سالب؟
• مثال: إذا كانت أرباح البنك المركزي لعام 2022 تساوي 191 مليار بات، فهذا يدل على أداء جيد.

الخطوة 3: فهم مصادر الإيرادات

• من أين تأتي الأموال؟
• مثال: بنك قد يحقق إيرادات من 5 مصادر: الفوائد، أرباح بيع الاستثمارات، الرسوم، أسعار الصرف، وإيرادات أخرى.
• الاعتماد على مصدر واحد يعرض الشركة لمخاطر أكبر.

الخطوة 4: تحليل النفقات

• أين تذهب الأموال؟
• كم عدد الأقسام المصروفة، وما هو حجمها؟
• مثال: بنك قد ينفق على 4 بنود رئيسية: فوائد الديون، خسائر من بيع الاستثمارات، رواتب الموظفين، ونفقات أخرى.
• زيادة النفقات بشكل أسرع من الإيرادات تنذر بمشاكل.

الخلاصة: لماذا يجب أن تفهم بيان الأرباح والخسائر

هذا البيان ليس مجرد أرقام، بل هو قصة عملك، يُظهر كيف تنبض الحياة في شركتك. فهمه يمنحك القدرة على تقييم مدى قوة عملك، ومعرفة المناطق التي تحتاج إلى تحسين.

في عالم الاستثمار والأعمال، قراءة بيان الأرباح والخسائر مهارة أساسية، ولكن لا تعتمد عليه وحده. فكر أيضًا في عوامل أخرى مثل نوع النشاط، فريق الإدارة، القدرة على النمو، واتجاهات السوق.
بفهم عميق لبيان الأرباح والخسائر، ستتمكن من اتخاذ قرارات مالية أكثر دقة وذكاء.