اعتمادات رعاية الأطفال والمعالين: ما هي ومن يستحقها

H&R Block

11 نوفمبر 2024 قراءة لمدة 9 دقائق

إذا كنت والدًا أو مقدم رعاية لأطفال صغار، أو معالين ذوي إعاقات، أو زوجًا معاقًا، انتبه — قد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي خاص يُستخدم للمطالبة بمصاريف رعاية الأطفال والمعالين. يُسمى ائتمان ضريبة رعاية الأطفال والمعالين (CDCC)، وربما يمكنك استرداد جزء من المال الذي أنفقته على هذه المصاريف من خلال المطالبة به.

تعرف على المزيد حول هذا الائتمان الضريبي القيم وتفاصيله هنا.

كم يساوي ائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟

حاليًا، يتراوح ائتمان رعاية الأطفال والمعالين من 20% إلى 35% من المصاريف المؤهلة. تعتمد النسبة على دخلك الإجمالي المعدل (AGI). الحد الأقصى للمصاريف المؤهلة للائتمان هو:

• 3000 دولار لشخص مؤهل واحد
• 6000 دولار لشخصين أو أكثر من الأشخاص المؤهلين

تنخفض نسبة الائتمان تدريجيًا اعتمادًا على دخلك الإجمالي المعدل. سنناقش كيفية حساب مبلغ الائتمان الذي قد تتلقاه لاحقًا في هذا المقال.

التقديم مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد

التقديم عبر الإنترنت

التقديم مع محترف ضرائب

متطلبات المطالبة بائتمان رعاية الأطفال/المعالين

اعتمادًا على علاقتك بالشخص الذي يؤهلك للمطالبة بالائتمان، قد تعتبره “ائتمان ضريبة رعاية الأطفال” أو “ائتمان ضريبة المعالين”، لكن من المفيد معرفة أن الاسم الرسمي هو “ائتمان رعاية الأطفال والمعالين”.

بغض النظر عن الأسماء، إليك ما تحتاج لمعرفته. للمطالبة بهذا الائتمان الضريبي القيم، يجب أن تكون جميع الشروط التالية صحيحة:

1. إذا كنت متزوجًا، عادةً ما تقدم أنت وزوجك ملفًا مشتركًا (MFJ). راجع استثناءات قسم الأشخاص المؤهلين أدناه — يمكنك أيضًا المطالبة بالائتمان إذا كانت حالة تقديمك فردية، أو رب الأسرة، أو زوجًا ناجيًا مؤهلًا.
2. تدفع مقابل الرعاية حتى تتمكن أنت (وزوجك، إذا كنت متزوجًا) من العمل أو البحث عن عمل.
3. لديك دخل مكتسب. إذا كنت متزوجًا وتعيش معًا، يجب أن يكون لديك أنت وزوجك دخل مكتسب. ومع ذلك، إذا كان أحد الزوجين معاقًا أو طالبًا بدوام كامل لمدة خمسة أشهر على الأقل خلال السنة، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تعين لهذا الزوج:
   • أعلى مبلغ 250 دولارًا أو الدخل الفعلي للشهر لشخص مؤهل واحد، أو
   • أعلى مبلغ 500 دولار أو الدخل الفعلي للشهر لشخصين أو أكثر من الأشخاص المؤهلين
4. تعيش أنت والشخص أو الأشخاص الذين يتم رعايتهم في نفس المنزل لأكثر من نصف السنة.
5. الشخص الذي يقدم الرعاية لا يمكن أن يكون:
   • زوجك
   • أحد والدي طفلك المؤهل
   • شخص يمكنك المطالبة به كمعالٍ
6. إذا كان طفلك هو من يقدم الرعاية، يجب أن يكون:
   • عمره 19 عامًا أو أكثر
   • لا يمكن أن يكون معالياً لك

إذا كنت متزوجًا ولكن لا تقدم ملفًا مشتركًا مع زوجك، يمكنك المطالبة بالائتمان إذا كنت “تُعتبر غير متزوج”، مما يعني:

• دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المنزل خلال السنة. يجب أن يكون كلاكما والطفل أو المعال مؤهلين قد عيشوا في نفس المنزل كمقر سكن رئيسي لأكثر من نصف السنة الضريبية.
• لم يعش زوجك في نفس المنزل خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة الضريبية — حتى ليلة واحدة.

من يستحق ائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟

للمطالبة بائتمان رعاية الأطفال والمعالين للمصاريف المؤهلة، يجب أن تدفع مقابل رعاية شخص أو أكثر من الأشخاص المؤهلين. (انظر قسم المصاريف المؤهلة أدناه.)

الأشخاص المؤهلون يشملون:

• معالٍ هو طفل مؤهل ويبلغ من العمر أقل من 13 عامًا عند دفعك للمصاريف (لا ينطبق هذا الحد العمري على طفل معاق). عادةً، يجب أن تكون قادرًا على المطالبة بالطفل كمعالٍ للحصول على الائتمان. ومع ذلك، ينطبق استثناء على أطفال الآباء المطلقين أو المنفصلين. في تلك الحالات، يكون الطفل هو الطفل المؤهل للوالد الحاضن لأغراض هذا الائتمان. قد ينطبق هذا حتى لو قام الوالد غير الحاضن بالمطالبة بالطفل كمعالٍ.
• الزوج أو المعال الذي يبلغ من العمر أيًا كان ويستوفي كلا الشرطين التاليين:
  • غير قادر على العناية بنفسه جسديًا أو عقليًا
  • يعيش في نفس المنزل الذي تعيش فيه عندما تدفع للمصاريف

المصاريف المؤهلة لائتمان رعاية الأطفال والمعالين

المصاريف المؤهلة هي تلك التي تتكبدها أثناء عملك (أو البحث عن عمل). يجب أن تكون مرتبطة بالرفاهية والحماية، وتشمل:

• مصاريف الرعاية المقدمة خارج منزلك. إذا تلقى الشخص المؤهل الرعاية في مركز رعاية معالين، مثل مركز رعاية نهارية، يجب أن يلتزم المركز بجميع القوانين المحلية والولائية ذات الصلة. مركز الرعاية المعالين هو الذي يرعى أكثر من ستة أشخاص مقابل أجر. المخيم النهاري مؤهل.
• مصاريف الرعاية داخل المنزل، مثل:
  • الطهي
  • الأعمال المنزلية الخفيفة المتعلقة برعاية الشخص المؤهل
  • المدفوعات لمقدم الرعاية مقابل تقديم الرعاية
• إذا كان مقدم الرعاية موظفًا في المنزل، فإن الأجور الإجمالية المدفوعة للخدمات المؤهلة، بالإضافة إلى حصتك من:
  • الضمان الاجتماعي
  • ميديكير
  • ضرائب البطالة الفيدرالية
  • ضرائب الرواتب الأخرى المدفوعة على الأجور
  • وجبات وإقامة لموظف تقديم الخدمة

ما هي المصاريف التي لا تؤهل لائتمان رعاية الأطفال والمعالين؟

للأسف، لا تؤهل هذه المصاريف لائتمان رعاية الأطفال والمعالين:

• تكاليف النقل من وإلى مركز الرعاية
• مصاريف المخيم الليلي (قد تؤهل مصاريف المخيم النهاري)
• مصاريف تعليم الطفل في رياض الأطفال أو أعلى

قد تؤهل تكلفة البرامج قبل أو بعد المدرسة إذا كانت لرعاية الطفل. وتؤهل تكاليف التعليم دون رياض الأطفال إذا لم تتمكن من فصل تلك التكاليف عن تكاليف الرعاية. (مثال جيد هو روضة الأطفال.)

كيفية المطالبة بائتمان رعاية الأطفال والمعالين

لحسن الحظ، للمطالبة بهذا الائتمان، تحتاج فقط إلى ملء نموذج ضريبي إضافي عند إكمال إقرارك الضريبي. أكمل النموذج 2441: نفقات رعاية الأطفال والمعالين وأرفقه مع النموذج 1040 للمطالبة بائتمان رعاية الأطفال والمعالين.

عند المطالبة بـ CDCC في إقرارك الضريبي، ستُطلب منك معلومات عن مقدم الرعاية، بما في ذلك اسمه، عنوانه، ورقم التعريف الضريبي الخاص به.

التقديم مع H&R Block للحصول على أقصى استرداد

التقديم عبر الإنترنت

التقديم مع محترف ضرائب

الفرق بين ائتمان رعاية الأطفال والمعالين وائتمان الطفل الضريبي

كلا الائتمانين الفيدراليين يدعمان الأسر العاملة التي لديها أطفال صغار، ومع أسماء متشابهة، ليس من المستغرب أن يُخلط بينهما غالبًا. يهدف ائتمان رعاية الأطفال والمعالين إلى دعم الأسر لتغطية التكاليف المرتبطة برعاية الأطفال أو المعالين ذوي الإعاقة. وهو ائتمان يُمنح للضرائب المؤهلة التي تدفع مصاريف رعاية الأطفال أو المعالين. أما ائتمان الطفل الضريبي (CTC) فهو ائتمان منفصل يساعد الأسر على تقليل التكلفة الإجمالية لتربية طفل.

اختلاف آخر هو أن ائتمان رعاية الأطفال والمعالين غير قابل للاسترداد، مما يعني أن الائتمان لا يمكن أن يتجاوز أبدًا مسؤوليتك الضريبية. ومع ذلك، مع ائتمان الطفل الضريبي، قد تتلقى جزءًا من الائتمان حتى لو تجاوزت مسؤوليتك الضريبية. ويكون الائتمان جزئيًا قابلًا للاسترداد حتى 1700 دولار لعام 2025.

المزايا التي يقدمها صاحب العمل بالإضافة إلى CDCC

بعض أصحاب العمل يوفرون فوائد رعاية الأطفال، والتي قد تكون مؤهلاً لها بالإضافة إلى ائتمان رعاية الأطفال والمعالين. قد تشمل هذه المزايا:

• رعاية في الموقع لأطفال الموظفين
• الدفع المباشر لمقدم رعاية طرف ثالث
• حسابات مخصصة لمصاريف رعاية الأطفال (انظر شرح حسابات الإنفاق المرنة أدناه)

يُستثنى من الدخل فوائد صاحب العمل حتى 5000 دولار (2500 دولار إذا كنت تقدم ملفًا بشكل منفصل ولم تُعتبر غير متزوج). إذا تجاوزت فوائدك هذا المبلغ، سيبلغ صاحب العمل عن الزيادة فوق 5000 دولار كدخل خاضع للضريبة في الصندوق 1 من نموذج W-2 الخاص بك. إذا كانت القيمة أقل من 5000 دولار، فهي مستثناة من الدخل. على سبيل المثال، تقدم جهة عمل سامانثا رعاية أطفال في الموقع خلال الصيف، بقيمة 3500 دولار. نظرًا لأن هذا المبلغ أقل من 5000 دولار، فهو مستثنى من دخلها ولن يُذكر في نموذج W-2.

حسابات الإنفاق المرنة

بعض أصحاب العمل يقدمون خطط القسم 125، وتسمى أيضًا خطط الكافيتريا أو حسابات الإنفاق المرنة (FSAs). تتيح للموظفين تقليل رواتبهم مقابل فوائد غير خاضعة للضرائب. يمكنك استخدام حسابات الإنفاق المرنة الشائعة لدفع مصاريف رعاية الأطفال أو المصاريف الطبية.

كيفية إكمال إقرارك الضريبي لائتمان رعاية الأطفال والمعالين

سيظهر في النموذج W-2 الخاص بك، في الصندوق 10، مبلغ فوائد رعاية الأطفال والمعالين التي قدمها صاحب العمل. لا يمكنك استخدام المصاريف المدفوعة أو المعوضة بهذه الفوائد للمطالبة أيضًا بائتمان رعاية الأطفال والمعالين. ابدأ بأقصى مبلغ يمكن الاعتماد عليه للائتمان (3000 دولار لشخص مؤهل واحد أو 6000 دولار لشخصين أو أكثر) واطرح مبلغ الصندوق 10 من مبلغ المصاريف. ثم ستحسب الائتمان بالمصاريف المتبقية.

عندما يظهر في W-2 الخاص بك فوائد رعاية المعالين، يجب عليك إكمال النموذج 2441 (نموذج 1040)، الجزء الثالث. ينطبق هذا حتى لو لم تكن تطالب بائتمان رعاية الأطفال والمعالين.

كيفية حساب المبلغ الذي يمكنك المطالبة به لائتمان CDCC

للحصول على تقدير لمبلغ الائتمان المحتمل، ستحتاج إلى هذه المعلومات:

• إجمالي المصاريف المؤهلة للرعاية
• عدد الأشخاص المؤهلين
• دخلك المكتسب للسنة (ومدخل زوجك، إذا كنت متزوجًا)
• دخلك الإجمالي المعدل — هذا يحدد النسبة التي ستضرب بها المصاريف المؤهلة للحصول على مبلغ الائتمان.

افترض أنك أنفقت 6000 دولار على رعاية طفلين مؤهلين وتلقيت 5000 دولار من فوائد رعاية المعالين من صاحب العمل — بما في ذلك التعويضات المباشرة أو المساهمات في حساب الإنفاق المرن. يتبقى فقط 1000 دولار لحساب ائتمان رعاية الأطفال والمعالين، على افتراض أن دخل AGI الخاص بك (أو دخل زوجك إذا كنت متزوجًا) أكثر من 1000 دولار. إليك الحساب:

1. تكاليف رعاية الأطفال لطفلين مؤهلين: 6000 دولار
2. الحد الأقصى للمصاريف المسموح بها لشخصين مؤهلين: 6000 دولار
3. خصم فوائد رعاية المعالين: – 5000 دولار
4. إجمالي المصاريف المؤهلة لائتمان CDCC: 1000 دولار
5. دخلك الإجمالي المعدل: 24000 دولار
6. النسبة المقابلة بناءً على الدخل: 30%
7. المبلغ النهائي لائتمان CDCC: 1000 × 0.30 = 300 دولار

من ناحية أخرى، إذا كان لديك شخص مؤهل واحد ونفس المصاريف، فلن تكون مؤهلاً للمطالبة بائتمان رعاية المعالين لأن مبلغ فوائد رعاية المعالين يتجاوز الحد المسموح للمصاريف لشخص واحد.

1. تكاليف رعاية الطفل: 6000 دولار
2. الحد الأقصى للمصاريف المسموح بها لشخص واحد: 3000 دولار
3. خصم فوائد رعاية المعالين: – 5000 دولار
4. الحد المخفض للمصاريف لائتمان CDCC: 0 دولار

هل يمكنك أخذ خصم ضريبي على رعاية الأطفال؟

لا، لا توجد خصومات ضريبية متاحة لرعاية الأطفال للأفراد — فقط ائتمان. ومع ذلك، قد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمانات أو خصومات أخرى. لمعرفة المزيد، اقرأ عن أهم الاعتمادات الضريبية الشائعة.

المطالبة بائتمان رعاية الأطفال والمعالين وغيرها من الاعتمادات مع H&R Block

إذا كنت تعتقد أنك مؤهل لائتمان رعاية الأطفال والمعالين أو لائتمان الدخل المكتسب، احصل على المساعدة! سواء استخدمت محترف ضرائب في أحد مكاتب H&R Block أو قدمت عبر الإنترنت، يمكننا العمل معك بطريقة تناسب احتياجاتك لتعظيم استرداد الضرائب الخاص بك.

الشروط وسياسة الخصوصية

لوحة الخصوصية

مزيد من المعلومات